BEPS 필라 2 글로벌 최저한세 — 홍콩
2025년부터 홍콩의 필라 2 최저 추가세는 대규모 다국적 기업(매출 7억 5천만 유로 이상)이 홍콩을 포함한 모든 관할권에서 최소 15%의 실효세율을 납부하도록 보장합니다. GloBE 규칙과 홍콩 QDMTT를 이해하는 것은 이제 규정 준수의 필수 요소입니다.
BEPS 필라 2 규정 준수
2025년부터 홍콩의 필라 2 최저 추가세는 대규모 다국적 기업(매출 7억 5천만 유로 이상)이 홍콩을 포함한 모든 관할권에서 최소 15%의 실효세율을 납부하도록 보장합니다. GloBE 규칙과 홍콩 QDMTT를 이해하는 것은 이제 규정 준수의 필수 요소입니다.
⚠ 홍콩의 16.5% 세율이 자동으로 15% GloBE ETR을 의미하지는 않습니다.
GloBE 실효세율(ETR) 계산은 표준 법인세율과 다릅니다. 이연법인세 시기 차이, 비공제 항목 및 제외 소득으로 인해 명목상 16.5%의 법인세를 납부하는 회사라도 GloBE ETR이 15% 미만으로 떨어질 수 있으며, 이는 추가세 의무를 발생시킵니다.
다음과 같은 세무 문제로 어려움을 겪고 계신가요?
GloBE ETR 계산
GloBE ETR은 조정된 대상 세금 / 조정된 GloBE 소득을 기준으로 관할권별로 계산됩니다. 이는 표준 회계와는 상당히 다른 복잡한 계산입니다.
실질 기반 소득 제외
SBIE는 각 관할권에서 급여 비용의 5% + 유형 자산의 5%를 기준으로 실제 운영에 대한 추가세를 줄여줍니다. SBIE를 극대화하려면 적격 비용을 이해해야 합니다.
GloBE 정보 신고서
대규모 다국적 기업 그룹은 각 관할권에 GloBE 정보 신고서를 제출해야 합니다. 홍콩에서는 IRD에 제출됩니다. 이 신고서에는 관할권별 ETR 계산 및 소득/세금 데이터가 필요합니다.
QDMTT 대 IIR 우선순위
홍콩의 QDMTT(적격으로 제정된 경우)는 모회사의 소득 포함 규칙(IIR)보다 우선합니다. QDMTT 자격을 올바르게 얻으면 추가세의 이중 징수를 피할 수 있습니다.
이런 분께 적합합니다
지난 4년 중 최소 2년 동안 연결 매출이 7억 5천만 유로를 초과하는 대규모 다국적 기업 그룹.
대규모 다국적 기업 그룹 내에서 필라 2 상태를 이해해야 하는 홍콩 법인.
EUR 7억 5천만 유로의 필라 2 임계값에 근접하여 사전 준비가 필요한 빠르게 성장하는 기업.
필라 2 기술 분석 및 규정 준수 인프라가 필요한 재무 책임자.
서비스 내용
GloBE ETR 계산
다국적 기업 그룹 내 각 홍콩 법인에 대한 GloBE 실효세율을 계산하고 ETR이 15% 미만인 관할권을 식별합니다.
GloBE 정보 신고서
데이터 품질 및 형식 요구 사항을 충족하여 GloBE 정보 신고서(GIR)를 IRD에 준비하고 제출합니다.
SBIE 최적화
모든 적격 급여 및 유형 자산 비용이 포함되도록 하여 실질 기반 소득 제외(SBIE)를 식별하고 극대화합니다.
필라 2 영향 평가
그룹 전체의 필라 2 현금 세금 영향을 평가하고 다양한 구조 및 비용 배분 시나리오의 효과를 모델링합니다.
간단하고, 효율적이며, 전문적인 서비스
적용 범위 평가
그룹이 EUR 7억 5천만 유로 임계값을 충족하는지 확인하고 적용 대상 법인을 식별합니다.
1주ETR 모델링
각 관할권에 대한 GloBE ETR을 계산하고 추가세 노출을 식별합니다.
2-4주GIR 준비
IRD에 제출할 GloBE 정보 신고서를 준비합니다.
4-8주GIR 제출 및 ETR 모니터링
구조 업데이트와 함께 연간 GIR 제출 및 ETR 모니터링.
연간실제 고객을 위한 실질적인 성과
EUR 20억 다국적 기업 그룹 — 홍콩 QDMTT 모델링
- 홍콩 법인 GloBE ETR: 13.2% (15% 미만)
- SBIE 분석: HKD 4,500만 적격 급여 + 자산
- SBIE가 추가세 기준을 HKD 2,800만에서 HKD 800만으로 감소시킴
- 연간 추가세가 EUR 280만에서 EUR 100만으로 감소
다국적 기업 — GloBE 정보 신고서 준비
- 28개 관할권 GloBE 정보 신고서 준비 완료
- 홍콩 QDMTT 신고 기한 내 완료
- 18개 관할권에 대해 전환 안전 항구 적용
- 필라 2 세금 영향: 연간 EUR 420만 (예산 내 관리)
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