BEPS第2の柱 グローバルミニマム税 — 香港
2025年より、香港の第2の柱ミニマム追加税は、大規模多国籍企業（売上高7億5千万ユーロ以上）が香港を含むすべての管轄区域で少なくとも15%の実効税率を支払うことを保証します。GloBEルールと香港QDMTTの理解は、今やコンプライアンス上の必須事項です。
BEPS第2の柱コンプライアンス
2025年より、香港の第2の柱ミニマム追加税は、大規模多国籍企業（売上高7億5千万ユーロ以上）が香港を含むすべての管轄区域で少なくとも15%の実効税率を支払うことを保証します。GloBEルールと香港QDMTTの理解は、今やコンプライアンス上の必須事項です。
⚠ 香港の16.5%の税率は、自動的に15%のGloBE実効税率を意味するものではありません
GloBE実効税率（ETR）の計算は、標準的な法人税率とは異なります。繰延税金の一時差異、損金不算入項目、および除外所得により、名目上の法人税率が16.5%の企業であっても、GloBE実効税率が15%を下回り、追加税の義務が発生する可能性があります。
以下の税務問題でお困りではありませんか？
GloBE実効税率の計算
GloBE実効税率は、調整後の対象税額／調整後のGloBE所得に基づいて管轄区域ごとに計算されます。これは、標準的な会計とは大きく異なる複雑な計算です。
実体ベースの所得除外
SBIE（実体ベースの所得除外）は、真の事業活動に対する追加税を軽減します。各管轄区域における給与費用の5%と有形資産の5%が対象です。SBIEを最大化するには、適格費用を理解する必要があります。
GloBE情報申告書
大規模多国籍企業グループは、各管轄区域にGloBE情報申告書を提出する必要があります。香港では、これはIRDに提出されます。申告書には、管轄区域ごとの実効税率計算と所得／税務データが必要です。
QDMTTとIIRの優先順位
香港のQDMTT（適格として制定された場合）は、親会社の所得合算ルール（IIR）よりも優先されます。QDMTTの適格性を正しく確保することで、追加税の二重徴収を回避できます。
対象となるお客様
過去4年間のうち少なくとも2年間で連結売上高が7億5千万ユーロを超える大規模多国籍企業グループ。
大規模多国籍企業グループに属し、第2の柱の状況を理解する必要がある香港法人。
急速に成長しており、第2の柱の7億5千万ユーロの基準値に近づいているため、事前の準備が必要な企業。
第2の柱に関する技術分析とコンプライアンスインフラを必要とする財務責任者。
サービス内容
GloBE実効税率の計算
多国籍企業グループ内の各香港法人についてGloBE実効税率を計算し、実効税率が15%を下回る管轄区域を特定します。
GloBE情報申告書
IRDにGloBE情報申告書（GIR）を作成・提出し、データ品質および書式要件を満たします。
SBIEの最適化
適格な給与および有形資産の費用をすべて捕捉することで、実体ベースの所得除外（SBIE）を特定し、最大化します。
第2の柱影響評価
グループ全体の第2の柱による現金税への影響を評価し、異なる組織構造や費用配分シナリオの効果をモデル化します。
シンプル・効率的・プロフェッショナル
対象範囲評価
グループが7億5千万ユーロの基準値を満たしているかを確認し、対象となる法人を特定します。
1週間実効税率モデリング
各管轄区域のGloBE実効税率を計算し、追加税のリスクを特定します。
2〜4週間GIRの準備
IRDへの提出のためにGloBE情報申告書を準備します。
4〜8週間GIRの提出と実効税率のモニタリング
年次GIR提出と組織構造の更新を伴う実効税率のモニタリング。
毎年実際のクライアントへの実績
20億ユーロの多国籍企業グループ — 香港QDMTTモデリング
- 香港法人のGloBE実効税率：13.2%（15%未満）
- SBIE分析：4,500万香港ドルの適格給与＋資産
- SBIEにより追加税の課税ベースが2,800万香港ドルから800万香港ドルに減少
- 年間追加税が280万ユーロから100万ユーロに減少
多国籍企業 — GloBE情報申告書の準備
- 28管轄区域のGloBE情報申告書を作成
- 香港QDMTTの申告を期限内に完了
- 18管轄区域に移行期間のセーフハーバーを適用
- 第2の柱の税務影響：年間420万ユーロ（予算内で管理）
案件を相談する
ご案件について税務の専門家にご相談ください
- 問題の概要と関係する年度・期間をお知らせください
- IRDまたは監査の期限と関係する法域もお知らせください
- 業務範囲と報酬は、合意の前に確認します
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このページは一般的な情報提供を目的としています。お客様の具体的な状況に応じたアドバイスについては、資格を持つ香港の税務専門家にご相談ください。