知的財産・ロイヤリティ税務計画 香港
香港のFSIE制度と優遇的な知的財産税制は、適切な実体をもって正しく構築されれば、知的財産保有にとって魅力的な場所となります。BEPS規則が適用される前に、知的財産構造を適切に構築しましょう。
知的財産・ロイヤリティ税務計画
香港のFSIE制度と優遇的な知的財産税制は、適切な実体をもって正しく構築されれば、知的財産保有にとって魅力的な場所となります。BEPS規則が適用される前に、知的財産構造を適切に構築しましょう。
⚠ BEPS後の知的財産構造には真の実体が必要
OECDの修正ネクサスアプローチは、知的財産所得が同一管轄区域内での知的財産開発費用と関連付けられることを要求します。真の研究開発または開発活動を伴わない香港での「ペーパーカンパニー」による知的財産保有は、2024年のパテントボックス規則の下で修正ネクサステストに不合格となります。
以下の税務問題でお困りではありませんか？
修正ネクサスアプローチ
香港のパテントボックス（2024年発効）の下では、優遇税率5%は、香港で発生した適格研究開発費に合致する知的財産所得の割合にのみ適用されます。
ロイヤリティ源泉徴収税
海外の支払者から受領するロイヤリティは、支払者国で源泉徴収税の対象となる場合があります。香港の租税条約ネットワークはこれを軽減できますが、香港の知的財産会社に実体がある場合に限ります。
FSIE受動的所得規則
2023年以降、香港企業が外国源泉から受領する知的財産所得はFSIEの対象となり、ネクサス条件または参加免除が適用されない限り課税されます。
ロイヤリティ料率設定
香港の知的財産会社と事業子会社間の企業間ロイヤリティ料率は、香港の移転価格規則の下で独立企業間原則に従う必要があります。
対象となるお客様
香港で特許、商標、またはソースコードを保有するソフトウェア、SaaS、およびテクノロジー企業。
香港の事業体で医薬品特許または臨床データを保有するライフサイエンス企業。
香港の持株会社を通じて著作権、商標、またはブランドを保有する企業。
香港の知的財産会社から海外工場に生産ノウハウまたはプロセス特許をライセンス供与するグループ。
サービス内容
知的財産保有構造設計
知的財産の種類、利用者、FSIE/ネクサス要件に基づいて、最適な知的財産保有構造（純粋な香港、香港＋オフショア層、または統合された事業会社/持株会社）を設計します。
パテントボックス分析
香港の5%優遇税率の対象となる知的財産所得の適格割合を計算し、その割合を最大化するための研究開発費を計画します。
知的財産ライセンス契約レビュー
企業間知的財産ライセンス契約について、独立企業間ロイヤリティ料率、適切なBEPS準拠のDEMPE機能分析、および移転価格文書をレビューします。
源泉徴収税削減計画
ロイヤリティ支払いフローを香港の租税条約ネットワークと照合し、支払者管轄区域での源泉徴収税を最小限に抑えます。
シンプル・効率的・プロフェッショナル
知的財産資産目録
すべての知的財産資産、その法的所有者、経済的所有者（DEMPE機能）、およびロイヤリティフローをマッピングします。
1-2週間構造分析
現在の構造をFSIE、ネクサス、および移転価格要件に対して評価します。
1-2週間知的財産保有構造および実体計画
最適な知的財産保有構造を実体計画とともに設計・実施します。
4-8週間ネクサス追跡およびFSIE申告
ネクサス追跡、移転価格文書、およびFSIE申告を毎年維持します。
毎年実際のクライアントへの実績
ソフトウェア会社 — 香港での知的財産保有再構築
- ソースコードと特許を香港の知的財産会社に移転
- パテントボックス分析：適格割合72%
- 知的財産の実効税率を16.5%から7.2%に削減
- 実体計画：香港の研究開発スタッフ3名を追加
製薬グループ — ロイヤリティ源泉徴収税削減
- アジア5つの管轄区域からのロイヤリティを香港の知的財産会社を通じて統合
- 実体分析により租税条約へのアクセスを確認
- 条約に基づき源泉徴収税を10-15%から0-5%に削減
- 年間ロイヤリティ収入2,800万香港ドル
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- 問題の概要と関係する年度・期間をお知らせください
- IRDまたは監査の期限と関係する法域もお知らせください
- 業務範囲と報酬は、合意の前に確認します
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このページは一般的な情報提供を目的としています。お客様の具体的な状況に応じたアドバイスについては、資格を持つ香港の税務専門家にご相談ください。