Налоговое планирование интеллектуальной собственности и роялти

Налоговое планирование интеллектуальной собственности и роялти Гонконг

Режим FSIE Гонконга и льготный режим налогообложения интеллектуальной собственности делают его привлекательным местом для владения интеллектуальной собственностью — при условии правильной структуры и адекватного содержания. Получите структуру IP прямо перед тем, как правила BEPS догонят вас.

Зарегистрированы в HKICPA Ответ за 24 часа Фиксированные тарифы 100% конфиденциально
Получить бесплатную консультацию
5% Льготная ставка налога для квалифицированной интеллектуальной собственности
0% Удерживаемый налог на роялти, выплаченные гонконгской компании
2023 Год вступления в силу режима FSIE

Налоговое планирование интеллектуальной собственности и роялти

Режим FSIE Гонконга и льготный режим налогообложения интеллектуальной собственности делают его привлекательным местом для владения интеллектуальной собственностью — при условии правильной структуры и адекватного содержания. Получите структуру IP прямо перед тем, как правила BEPS догонят вас.

⚠️

⚠ Структуры интеллектуальной собственности после BEPS требуют реального содержания

Модифицированный подход ОЭСР требует увязки доходов от ИС с расходами на развитие ИС в той же юрисдикции. Холдинг интеллектуальной собственности «медная табличка» в Гонконге без подлинной деятельности в области НИОКР или разработок не пройдет модифицированный тест на взаимосвязь в соответствии с правилами патентного ящика 2024 года.

Типичные сложности

Сталкиваетесь ли вы с этими налоговыми проблемами?

Модифицированный подход Nexus

В соответствии с патентным кодексом Гонконга (вступает в силу с 2024 г.) льготная ставка в размере 5% применяется только к той части доходов от интеллектуальной собственности, которая соответствует соответствующим расходам на НИОКР, понесенным в Гонконге.

⚠ Риск: аутсорсинг НИОКР снижает долю нексуса → более высокая эффективная ставка

Налог на роялти

Роялти, полученные от зарубежных плательщиков, могут облагаться налогом у источника налогообложения в стране плательщика. Сеть DTA Гонконга может уменьшить эту проблему, но только в том случае, если у IP-компании Гонконга есть основания.

⚠ Риск: отсутствие доступа к DTA → полный подоходный налог снижает доход от роялти.

Правила пассивного дохода FSIE

С 2023 года доход от интеллектуальной собственности, полученный гонконгскими компаниями из иностранных источников, подлежит налогообложению FSIE, если не применяется условие связи или освобождение от участия.

⚠ Риск: отсутствие нексусного планирования → Доходы от интеллектуальной собственности неожиданно передаются в Гонконг.

Установка ставки роялти

Ставки внутрифирменных роялти между гонконгской интеллектуальной компанией и действующими дочерними компаниями должны быть на расстоянии вытянутой руки в соответствии с правилами HK TP.

⚠ Риск: роялти выше рыночного уровня → IRD запрещает вычеты в дочерней компании Гонконга
Для кого

Для кого эта услуга

Технологические компании с холдингом HK IP

Компании, занимающиеся программным обеспечением, SaaS и технологиями, владеющие патентами, товарными знаками или исходным кодом в Гонконге.

Фармацевтические и биотехнологические группы

Компании в области медико-биологических наук, имеющие патенты на лекарства или клинические данные, хранящиеся в организациях Гонконга.

Медиа и контент-компании

Компании, владеющие авторскими правами, товарными знаками или брендами через холдинговые структуры Гонконга.

Производственные группы

Группы лицензируют производственные ноу-хау или технологические патенты от гонконгской компании, занимающейся интеллектуальной собственностью, зарубежным фабрикам.

Наши услуги

Что мы охватываем

Проектирование структуры холдинга ИП

Разработайте оптимальную структуру владения IP — чистый HK, HK + оффшорный уровень или интегрированную opco/holdco — на основе типа IP, пользователей и требований FSIE/nexus.

BEPS-compliant substance planning included

Анализ патентной коробки

Рассчитайте соответствующую долю доходов от интеллектуальной собственности, на которую распространяется льготная ставка Гонконга в размере 5%, и спланируйте расходы на НИОКР, чтобы максимизировать эту долю.

Per IRO s.20I–20N (proposed provisions)

Обзор IP-лицензионного соглашения

Ознакомьтесь с межфирменными лицензионными соглашениями в области интеллектуальной собственности на предмет ставок роялти, надлежащего анализа функций DEMPE, соответствующего требованиям BEPS, и документации TP.

DEMPE = development, enhancement, maintenance, protection, exploitation

Планирование сокращения налога на прибыль

Сопоставьте потоки выплат роялти с сетью DTA Гонконга, чтобы минимизировать удерживаемый налог в юрисдикциях плательщика.

Substance requirements for DTA access
Как это работает

Просто, эффективно, профессионально

1

Инвентаризация IP-активов

Составьте карту всех активов ИС, их законных владельцев, экономических владельцев (функции DEMPE) и потоков роялти.

1-2 weeks
2

Структурный анализ

Оценить текущую структуру на соответствие требованиям FSIE, Nexus и TP.

1-2 weeks
3

План реструктуризации

Разработайте и внедрите оптимальную структуру владения интеллектуальной собственностью с планом содержания.

4-8 weeks
4

Ежегодное соответствие

Ежегодно ведите отслеживание связей, документацию TP и отчеты FSIE.

Annual
Готовы начать? Без обязательств — отменить можно в любой момент
Записаться на бесплатную консультацию
Истории успеха клиентов

Реальные результаты для реальных клиентов

Case Study

Компания-разработчик программного обеспечения — реструктуризация холдинга HK IP

HKD 1,600,000 Сэкономлено
  • Исходный код и патенты переданы компании HK IP.
  • Анализ патентного ящика: 72% квалификационной доли
  • Эффективная ставка налога на интеллектуальную собственность снижена с 16,5% до 7,2%.
  • План по содержанию веществ: добавлено 3 сотрудника отдела исследований и разработок в Гонконге.
"Мы не осознавали, насколько режим интеллектуальной собственности Гонконга может спасти нас, пока они не подсчитали цифры."
Проверенный клиент Case Study
Case Study

Фармацевтическая группа — снижение налога на прибыль по роялти

HKD 2,100,000 Сэкономлено
  • Роялти из 5 азиатских юрисдикций консолидированы через компанию HK IP
  • Доступ к DTA подтвержден анализом вещества
  • Удерживаемый налог снижен с 10-15% до 0-5% за договор.
  • Годовой доход от роялти: 28 миллионов гонконгских долларов
"Инвестиции в вещество окупились за 8 месяцев только за счет сбережений, удерживаемых налогом на прибыль."
Проверенный клиент Case Study
★★★★★ 2,400+ клиентов доверяют нашей команде
Получить бесплатную консультацию

Бесплатная консультация эксперта

Поговорите со старшим налоговым специалистом сегодня

  • Бесплатная первичная консультация 30 минут
  • Старший CPA закреплён за вашим делом
  • Без обязательств — отменить можно в любой момент
Зарегистрированы в HKICPA Ответ за 24 часа Без обязательств

Ваши данные строго конфиденциальны.

Почему мы

Почему выбирают TAX.hk

Глубокая экспертиза в налогах Гонконга

Наши CPA имеют более 15 лет опыта в гонконгских налогах и отслеживают каждое обновление IRD.

Прозрачные фиксированные тарифы

Никаких сюрпризов почасовой оплаты. Узнайте стоимость заранее, до начала работы.

Ответ в течение 24 часов

Мы отвечаем на все запросы в течение одного рабочего дня. Срочные случаи — в течение 4 часов.

Строгая конфиденциальность

Вся информация клиентов защищена строгой профессиональной обязанностью неразглашения.

Вопросы и ответы

Часто задаваемые вопросы

Быстрые ответы на ваши вопросы

В Гонконге введен режим патентного ящика (вступает в силу с 2023/24 года оценки), в соответствии с которым прибыль, полученная от соответствующих активов интеллектуальной собственности (патенты, права на сорта растений, авторские права на программное обеспечение), облагается налогом по льготной ставке 5% (по сравнению со стандартными 16,5%) — но только на пропорции, соответствующей расходам на НИОКР, понесенным в Гонконге в соответствии с модифицированным нексусным подходом.

Квалифицированный доход от интеллектуальной собственности включает в себя роялти, лицензионные сборы, встроенный доход от интеллектуальной собственности от продаж продукции (если он идентифицируется отдельно) и прибыль от реализации интеллектуальной собственности. Доходы от брендов (торговые марки) НЕ подпадают под действие патентного поля Гонконга. К участию допускаются только патенты, программное обеспечение, защищенное авторским правом, и права на сорта растений.

С 1 января 2023 года указанный пассивный доход из иностранных источников (дивиденды, проценты, прибыль от выбытия и доход от интеллектуальной собственности), полученный гонконгскими компаниями, облагается налогом в Гонконге, если не применяется освобождение от налога. Для доходов от интеллектуальной собственности освобождение требует, чтобы компания Гонконга выполнила требования по экономическому содержанию или взаимосвязи.

После BEPS холдинговой компании, занимающейся интеллектуальной собственностью, необходимы: (1) адекватные сотрудники с соответствующими навыками в Гонконге, (2) значимая деятельность в области НИОКР или DEMPE, проводимая в Гонконге или по соответствующему контракту на НИОКР, (3) управление и контроль в Гонконге и (4) независимые соглашения о роялти. Конструкции из «медных пластин» больше не работают.

DEMPE означает развитие, совершенствование, обслуживание, защиту и использование интеллектуальной собственности. В соответствии с Действием 8–10 BEPS, право на доход от интеллектуальной собственности следует за организацией, выполняющей функции DEMPE на основе сути, а не юридического права собственности. Компания, занимающаяся интеллектуальной собственностью в Гонконге, должна выполнять значимые функции DEMPE, чтобы оправдать распределение доходов от интеллектуальной собственности.

Ставки роялти должны быть на расстоянии вытянутой руки — сопоставимы с тем, что несвязанные стороны согласились бы на одну и ту же интеллектуальную собственность на аналогичных условиях. Методы сравнительного анализа включают метод CUP (при наличии сопоставимых лицензий), метод разделения прибыли или разделение остаточной прибыли. Мы проводим официальное сравнительное исследование TP, чтобы установить и защитить ставку.

Готовы начать?

Запишитесь на бесплатную консультацию к старшему специалисту по налогам Гонконга сегодня.

Записаться на бесплатную консультацию Смотреть наших консультантов
Смотреть также
Налоговые льготы на НИОКР Компании с расходами на НИОКР в Гонконге Специалист по режиму ФГИП Группы МНП со структурой пассивного дохода в Гонконге Налог на операции со связанными сторонами Компании, имеющие внутрифирменные отношения и сделки со связанными сторонами Соблюдение второго компонента BEPS Крупные группы транснациональных корпораций с операциями в Гонконге, превышающими порог в 750 миллионов евро

Все услуги

Другие услуги этой категории

Полезные калькуляторы

Дополнительные материалы

Все налоговые услуги

Эта страница содержит только общую информацию. Для рекомендаций по вашей ситуации проконсультируйтесь с квалифицированным налоговым специалистом Гонконга.