知识产权及特许权使用费税务筹划 香港
香港的境外来源豁免（FSIE）制度和优惠知识产权税收待遇使其成为吸引知识产权持有的地点——前提是架构正确并具备足够的实质。在BEPS规则生效前，请确保您的知识产权架构合规。
知识产权及特许权使用费税务筹划
香港的境外来源豁免（FSIE）制度和优惠知识产权税收待遇使其成为吸引知识产权持有的地点——前提是架构正确并具备足够的实质。在BEPS规则生效前，请确保您的知识产权架构合规。
⚠ BEPS后知识产权架构需要真实实质
经合组织（OECD）修订的关联度方法要求知识产权收入与同一司法管辖区的知识产权开发支出相关联。在香港没有真实研发或开发活动的“空壳”知识产权持有公司将无法通过2024年专利盒规则下的修订关联度测试。
您是否正面临以下税务问题？
修订关联度方法
根据香港的专利盒制度（2024年生效），5%的优惠税率仅适用于知识产权收入中与在香港发生的合资格研发支出相匹配的部分。
特许权使用费预扣税
从海外支付方收取的特许权使用费可能需要在支付方国家缴纳预扣税。香港的税务协定网络可以降低此税负——但前提是香港知识产权公司具有实质。
境外来源被动收入规则
自2023年起，香港公司收到的境外来源知识产权收入需缴纳境外来源豁免（FSIE）税——除非适用关联度条件或参与豁免。
特许权使用费率设定
香港知识产权公司与运营子公司之间的公司间特许权使用费率必须符合香港转让定价规则下的公平交易原则。
适合对象
在香港持有专利、商标或源代码的软件、SaaS和科技公司。
在香港实体中持有药品专利或临床数据的生命科学公司。
通过香港控股公司持有版权、商标或品牌的公司。
从香港知识产权公司向海外工厂许可生产专有技术或工艺专利的集团。
服务范畴
知识产权持有架构设计
根据知识产权类型、用户以及境外来源豁免/关联度要求，设计最佳知识产权持有架构——纯香港、香港+离岸层或综合运营公司/控股公司。
专利盒分析
计算符合香港5%优惠税率的知识产权收入的合资格比例，并筹划研发支出以最大化该比例。
知识产权许可协议审查
审查公司间知识产权许可协议，确保公平交易的特许权使用费率、符合BEPS的DEMPE功能分析和转让定价文件。
预扣税减免筹划
根据香港的税务协定网络映射特许权使用费支付流，以最大程度地减少支付方司法管辖区的预扣税。
简单、高效、专业
知识产权资产清单
映射所有知识产权资产、其法定所有者、经济所有者（DEMPE功能）和特许权使用费流。
1-2周架构分析
评估当前架构是否符合境外来源豁免、关联度和转让定价要求。
1-2周知识产权持有架构与实质计划
设计并实施最佳知识产权持有架构和实质计划。
4-8周关联度追踪与境外来源豁免申报
每年维护关联度追踪、转让定价文件和境外来源豁免申报。
每年为真实客户带来真实成果
软件公司 — 香港知识产权持有架构重组
- 源代码和专利转移至香港知识产权公司
- 专利盒分析：72%的合资格比例
- 实际知识产权税率从16.5%降至7.2%
- 实质计划：新增3名香港研发人员
制药集团 — 特许权使用费预扣税减免
- 来自5个亚洲司法管辖区的特许权使用费通过香港知识产权公司合并
- 通过实质分析确认可享受税务协定
- 预扣税根据协定从10-15%降至0-5%
- 年特许权使用费收入港币2800万
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