知識產權及特許權使用費稅務規劃 香港
香港的境外收入豁免（FSIE）制度和優惠知識產權稅務待遇使其成為具吸引力的知識產權持有地點 — 前提是架構正確並具備足夠實質。在BEPS規則生效前，請確保知識產權架構妥善。
知識產權及特許權使用費稅務規劃
香港的境外收入豁免（FSIE）制度和優惠知識產權稅務待遇使其成為具吸引力的知識產權持有地點 — 前提是架構正確並具備足夠實質。在BEPS規則生效前，請確保知識產權架構妥善。
⚠ 後BEPS時代的知識產權架構需要真實實質
經濟合作暨發展組織（OECD）的修訂關聯法（modified nexus approach）要求知識產權收入須與同一司法管轄區內的知識產權開發支出掛鉤。在香港設立「空殼」知識產權控股公司，若無真實研發或開發活動，將無法通過2024年專利盒規則下的修訂關聯測試。
您是否正面對以下稅務問題？
修訂關聯法
根據香港的專利盒制度（2024年生效），5%的優惠稅率僅適用於知識產權收入中與在香港產生的合資格研發支出相符的比例。
特許權使用費預扣稅
從海外支付方收取的特許權使用費可能須在支付方國家繳納預扣稅。香港的雙重課稅協定（DTA）網絡可降低此稅項 — 但前提是香港知識產權公司具備實質。
境外收入豁免（FSIE）被動收入規則
自2023年起，香港公司從外國來源收取的知識產權收入須受境外收入豁免（FSIE）規管 — 除非符合關聯條件或參與豁免，否則須繳稅。
特許權使用費率設定
香港知識產權公司與營運附屬公司之間的內部特許權使用費率必須符合香港轉讓定價規則下的公平交易原則。
適合對象
在香港持有專利、商標或源代碼的軟件、SaaS及科技公司。
生命科學公司在香港實體持有藥物專利或臨床數據。
透過香港控股公司持有版權、商標或品牌的公司。
集團從香港知識產權公司向海外工廠授權生產技術或工藝專利。
服務範疇
知識產權持有架構設計
根據知識產權類型、使用者以及境外收入豁免（FSIE）／關聯要求，設計最佳的知識產權持有架構 — 純香港、香港+離岸層，或營運公司／控股公司整合。
專利盒分析
計算符合香港5%優惠稅率的知識產權收入合資格比例，並規劃研發支出以最大化該比例。
知識產權許可協議審閱
審閱內部知識產權許可協議，確保特許權使用費率符合公平交易原則、適當的BEPS合規DEMPE功能分析，以及轉讓定價文件。
預扣稅減免規劃
根據香港的雙重課稅協定（DTA）網絡，規劃特許權使用費支付流程，以最大限度地減少支付方司法管轄區的預扣稅。
簡單、高效、專業
知識產權資產清單
繪製所有知識產權資產、其合法擁有人、經濟擁有人（DEMPE功能）及特許權使用費流向。
1-2週架構分析
評估現有架構是否符合境外收入豁免（FSIE）、關聯及轉讓定價要求。
1-2週知識產權持有架構及實質計劃
設計並實施最佳的知識產權持有架構及實質計劃。
4-8週關聯追蹤及境外收入豁免（FSIE）申報
每年維護關聯追蹤、轉讓定價文件及境外收入豁免（FSIE）申報。
每年為真實客戶帶來真實成果
軟件公司 — 香港知識產權持有架構重組
- 源代碼和專利轉讓至香港知識產權公司
- 專利盒分析：72%合資格比例
- 實際知識產權稅率從16.5%降至7.2%
- 實質計劃：增加3名香港研發人員
製藥集團 — 特許權使用費預扣稅減免
- 來自5個亞洲司法管轄區的特許權使用費透過香港知識產權公司整合
- 經實質分析確認可享用雙重課稅協定
- 預扣稅根據協定從10-15%降至0-5%
- 年度特許權使用費收入港幣2,800萬
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