研發稅務優惠香港 — 第16B條
香港的加強研發扣除允許對合資格研發開支提供高達300%的扣除。大多數公司嚴重未充分利用此優惠 — 每年損失數十萬港元。
研發稅務優惠
香港的加強研發扣除允許對合資格研發開支提供高達300%的扣除。大多數公司嚴重未充分利用此優惠 — 每年損失數十萬港元。
⚠ 大多數香港公司少報研發扣除
稅務局的《稅務條例釋義及執行指引第49號》廣泛定義了合資格研發 — 包括軟件開發、產品改進和流程研發。許多公司將研發費用化，但未申索加強扣除，錯過了將16.5%扣除額轉化為首200萬港元300%扣除額的提升。
您是否正面對以下稅務問題？
識別合資格開支
並非所有研發開支都符合加強扣除率的資格。支付給訂明研究機構的工資、設備和合約研究符合資格；市場研究和例行測試則不符合。
訂明研究機構
300%/200%的加強扣除率僅適用於外判給訂明研究機構（大學、創新中心）的研發。內部研發僅獲100%扣除，除非符合加強扣除條件。
文件要求
稅務局要求提供詳細的研發活動記錄、項目目的、合資格開支分類以及員工時間分配，以支持加強扣除申索。
知識產權擁有權要求
對於加強扣除率，研發必須與在香港進行的貿易或業務相關，並且任何由此產生的知識產權應由香港實體擁有或共同擁有。
適合對象
在香港開發專有軟件、應用程式或平台的公司。
進行藥物研究、臨床試驗或配方開發的生命科學公司。
通過系統性研發改進產品或生產流程的製造商。
與香港科技大學、香港大學、香港中文大學或香港理工大學進行研究合作的企業。
服務範疇
研發開支審閱
分析所有研發開支，以識別根據《稅務條例》第16B條可作基本和加強扣除的合資格金額。
加強扣除申索
準備研發加強扣除申索，以納入利得稅報稅表，並附上完整的文件包。
訂明機構架構
就如何與香港訂明研究機構建立研發合作夥伴關係提供建議，以最大限度地提高300%的扣除率。
研發稅務規劃策略
制定多年期研發稅務策略 — 識別最佳項目結構、開支時間和知識產權擁有權安排。
簡單、高效、專業
研發活動映射
訪問技術和財務團隊，映射所有合資格的研發活動和開支。
1-2週合資格開支分析
按合資格類型分類開支，並計算基本扣除與加強扣除申索。
1週提交稅務局的研發項目摘要
準備研發項目摘要和支持文件以提交稅務局。
1-2週新研發活動捕捉
年度審閱以捕捉新的研發活動並更新扣除申索。
每年為真實客戶帶來真實成果
金融科技公司 — 軟件研發加強申索
- 識別出每年380萬港元研發開支
- 200萬港元重組為與香港科技大學合作（300%扣除率）
- 額外180萬港元按200%扣除率申索
- 總扣除額：960萬港元 vs 380萬港元費用化
醫療設備製造商 — 研發 + 專利盒組合
- 研發加強扣除每年節省58萬港元
- 專利盒對由此產生的特許權使用費收入適用5%稅率
- 知識產權擁有權在香港實體中確認
- 為符合BEPS要求，已記錄DEMPE實質
商討您的個案
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- 簡述事項及涉及的年度或期間
- 註明稅務局或審計限期及相關司法管轄區
- 範圍及收費會在雙方同意前先行確認
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我們的註冊會計師擁有15年以上香港稅務經驗，時刻掌握稅務局的最新動態。
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