資本免稅額優化 — 香港
廠房、機械和樓宇的資本開支符合折舊免稅額的資格，可減少利得稅。適當的分類和申索時機可顯著加快主要投資的稅務寬免。
資本免稅額優化
廠房、機械和樓宇的資本開支符合折舊免稅額的資格，可減少利得稅。適當的分類和申索時機可顯著加快主要投資的稅務寬免。
⚠ 許多資本項目被錯誤地視為收入
將資本開支歸類為收入開支（反之亦然）是香港最常見的稅務錯誤之一。資本項目折舊較慢但有特定的免稅額；收入項目可立即全數扣除。兩者之間的區別對您的稅務時機至關重要。
您是否正面對以下稅務問題？
廠房及機械分類
根據《稅務條例》第6部，「廠房及機械」的定義比大多數人想像的要廣泛，包括資訊科技系統、裝修、專用設備和固定裝置。
樓宇與裝修的劃分
對於商業物業裝修，將「樓宇」（每年4%）與「廠房及機械」（60%初期免稅額 + 每年免稅額）分開，可以顯著加快稅務寬免。
處置時機（結餘課稅）
在廠房完全攤銷前出售或處置會觸發結餘課稅 — 在處置年度應課稅。將處置時機與虧損期重疊可以消除課稅。
綠色資產及工業樓宇免稅額
工業樓宇免稅額適用於用於製造業的工業樓宇和構築物。許多在香港設有工廠的公司根本沒有申索工業樓宇免稅額。
適合對象
在廠房、機械和工業樓宇資本開支方面有重大投資的公司。
在商店、餐廳和酒店裝修方面有重大投資的公司。
在資訊科技基礎設施、伺服器農場和硬件投資方面有重大投資的企業。
進行重大商業裝修的業主和租戶。
服務範疇
資本開支審閱
審閱3-5年期間的所有資本開支，以識別錯失的免稅額和重新分類的機會。
資產組別優化
優化資產在折舊組別（10%、20%、30%和初期免稅額）中的分配，以最大限度地提高第一年的稅務寬免。
工業樓宇免稅額及商業樓宇免稅額
識別並申索符合資格構築物的工業樓宇免稅額和商業樓宇免稅額。
處置時機規劃
規劃廠房和機械的處置時機，以盡量減少結餘課稅並最大限度地抵銷可用虧損。
簡單、高效、專業
固定資產審閱
分析固定資產登記冊和歷史資本開支記錄。
1-2週重新分類
將資產重新分類到最佳折舊組別並申索錯失的免稅額。
1週報稅表修訂
修訂過往年度的報稅表，以申索錯失的資本免稅額（最多6年）。
2-3週新資本開支審閱
每年審閱新的資本開支以優化免稅額。
每年為真實客戶帶來真實成果
連鎖餐廳 — 裝修重新分類
- 港幣800萬裝修重新分類：65%為廠房及機械（60%初期免稅額）
- 第1年扣除額從港幣32萬增加到港幣312萬
- 3年累計節省稅款港幣52萬
- 同時審閱所有5間餐廳分店
科技公司 — 伺服器農場資本免稅額
- 港幣1,800萬伺服器基礎設施投資
- 通過申索初期免稅額 + 每年免稅額，第1年100%扣除
- 修訂過往年度報稅表追回港幣34萬多繳稅款
- 為未來資本開支制定了持續的免稅額策略
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