稅務虧損運用規劃香港
香港允許無限期結轉稅務虧損 — 但前提是相同行業持續經營。了解您擁有的，保護您可使用的，並規劃何時實現虧損以獲取最大價值。
稅務虧損運用規劃
香港允許無限期結轉稅務虧損 — 但前提是相同行業持續經營。了解您擁有的，保護您可使用的，並規劃何時實現虧損以獲取最大價值。
⚠ 業務或所有權變更時虧損消失
根據《稅務條例》第19C條，如果公司停止產生虧損的相同行業或業務，累積稅務虧損將被沒收。併購交易和收購後的業務變更可能會無意中消除數百萬元的結轉虧損。
您是否正面對以下稅務問題？
相同行業持續性要求
虧損只能抵銷產生虧損的相同行業或業務的利潤。業務多元化或收購新業務可能會使現有虧損無法使用。
集團內虧損分配
香港沒有集團虧損寬免（與英國不同）。集團內每間公司均獨立評稅 — 一個實體的虧損不能抵銷另一個實體的利潤。
虛擬虧損
一些表面上的虧損是加速扣減（資本免稅額）或時間差異 — 而非永久性虧損。了解虧損的性質會影響規劃。
併購中的虧損保留
收購方希望利用目標公司的虧損；賣方希望從結轉虧損中獲取最大價值。雙方都需要了解第19C條的限制。
適合對象
累積虧損並開始產生利潤的初創企業和成長型公司。
一些香港實體盈利而另一些虧損的企業集團。
希望了解和保留被收購實體虧損的買方。
業務轉型或多元化，需要了解對現有虧損影響的企業。
服務範疇
虧損審計與核實
核實稅務局記錄上的累積虧損與公司計算相符，並確認根據第19C條哪些虧損可用。
虧損運用策略
規劃如何及何時運用累積虧損 — 包括利潤時間策略、薪酬規劃和集團重組，以將利潤集中於虧損公司。
併購虧損分析
分析目標公司的虧損是否在收購後存續，以及完成後必須維持哪些業務持續性要求。
集團架構優化
在稅務局指引下，通過公司間交易、管理費或業務轉讓，重組香港集團實體，將利潤集中於虧損公司。
簡單、高效、專業
虧損核實
與稅務局記錄核對虧損，並分析其來源和組成。
1-2週運用策略
設計多年期計劃以最大限度地提高虧損運用價值。
1週公司間利潤轉移實施
在合規指引內實施公司間交易和利潤轉移。
1-3個月虧損吸收追蹤
監控虧損運用進度並每年調整策略。
每年為真實客戶帶來真實成果
科技初創公司 — 累積虧損1,200萬港元
- 稅務局記錄核實1,200萬港元虧損
- 公司轉虧為盈後實施利潤時間策略
- 虧損在3年內完全吸收
- 3個盈利年度的實際稅率：0%
擁有盈利和虧損香港實體的集團
- 盈利實體與虧損實體之間的管理費安排
- 每年450萬港元費用按公平交易原則釐定
- 虧損實體將費用抵銷其累積虧損
- 盈利實體的稅款減少了費用的16.5%
商討您的個案
就您的事項與稅務專業人士交談
- 簡述事項及涉及的年度或期間
- 註明稅務局或審計限期及相關司法管轄區
- 範圍及收費會在雙方同意前先行確認
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我們的註冊會計師擁有15年以上香港稅務經驗，時刻掌握稅務局的最新動態。
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