繰越欠損金活用計画 香港
香港では欠損金の無期限繰越が認められていますが、同一事業が継続している場合に限ります。自社の状況を理解し、活用可能な欠損金を保護し、最大の価値を得るために欠損金をいつ実現するかを計画します。
繰越欠損金活用計画
香港では欠損金の無期限繰越が認められていますが、同一事業が継続している場合に限ります。自社の状況を理解し、活用可能な欠損金を保護し、最大の価値を得るために欠損金をいつ実現するかを計画します。
⚠ 事業または所有権の変更により欠損金が消滅する可能性
IRO s.19Cに基づき、会社が欠損金を生み出した同一の事業を中止した場合、累積欠損金は失われます。M&A取引や買収後の事業変更により、繰越欠損金が意図せず数百万ドルも消滅する可能性があります。
以下の税務問題でお困りではありませんか？
同一事業継続要件
欠損金は、それを生み出した同一の事業からの利益とのみ相殺できます。事業の多角化や新規事業の買収により、既存の欠損金が活用できなくなる可能性があります。
グループ内の欠損金配分
香港にはグループ欠損金救済制度はありません（英国とは異なります）。グループ内の各会社は個別に評価され、ある事業体の欠損金を別の事業体の利益と相殺することはできません。
幻の欠損金
一部の見かけ上の欠損金は、加速償却（減価償却費）または一時差異であり、恒久的な欠損金ではありません。欠損金の質を理解することが計画に影響します。
M&Aにおける欠損金保全
買収側は対象会社の欠損金を利用したいと考え、売却側は繰越欠損金から最大の価値を引き出したいと考えます。両当事者はs.19Cの制限を理解する必要があります。
対象となるお客様
累積欠損金があり、利益を上げ始めたスタートアップ企業や成長企業。
一部の香港事業体が黒字で、他が赤字である企業グループ。
買収対象事業体の欠損金を理解し、保全したい買い手。
事業の転換や多角化を検討しており、既存の欠損金への影響を理解する必要がある企業。
サービス内容
欠損金監査と検証
IRD記録上の累積欠損金が会社の計算と一致するかを確認し、s.19Cに基づいて利用可能な欠損金を確認します。
欠損金活用戦略
累積欠損金をどのように、いつ活用するかを計画します。これには、利益計上時期戦略、報酬計画、および欠損金のある会社に利益を集中させるためのグループ再編が含まれます。
M&A欠損金分析
対象会社の欠損金が買収後も存続するか、および完了後に維持すべき事業継続要件を分析します。
グループ構造最適化
IRDガイドラインに従い、会社間取引、管理費請求、または事業譲渡を通じて、香港グループ事業体の構造を最適化し、欠損金のある会社に利益を集中させます。
シンプル・効率的・プロフェッショナル
欠損金検証
IRD記録と欠損金を確認し、その発生源と構成を分析します。
1-2週間活用戦略
欠損金活用価値を最大化するための複数年計画を設計します。
1週間会社間利益配分展開
コンプライアンスガイドライン内で会社間取引と利益配分を実施します。
1-3ヶ月欠損金吸収追跡
欠損金活用状況を監視し、毎年戦略を調整します。
毎年実際のクライアントへの実績
テクノロジー系スタートアップ — 1,200万香港ドルの累積欠損金
- IRD記録で1,200万香港ドルの欠損金を確認
- 会社が黒字に転換した際に利益計上時期戦略を実施
- 欠損金は3年間で完全に吸収された
- 実効税率: 3年間黒字でも0%
黒字と赤字の香港事業体を持つグループ
- 黒字事業体と赤字事業体間の管理費取り決め
- 独立企業間原則に基づく年間450万香港ドルの手数料
- 赤字事業体は累積欠損金と手数料を相殺
- 黒字事業体の税金は手数料の16.5%分削減
案件を相談する
ご案件について税務の専門家にご相談ください
- 問題の概要と関係する年度・期間をお知らせください
- IRDまたは監査の期限と関係する法域もお知らせください
- 業務範囲と報酬は、合意の前に確認します
TAX.hk を選ぶ理由
香港税務の深い専門知識
当社の公認会計士は15年以上の香港税務経験を有し、税務局の最新情報を常に把握しています。
透明な固定料金
時間単位の請求による予期せぬ費用はありません。開始前に費用を明確にご提示します。
24時間以内の回答
すべてのお問い合わせに1営業日以内にご返答します。緊急案件は4時間以内に対応いたします。
厳格な秘密保持
すべてのお客様情報は、厳格な職業上の守秘義務に基づき管理されています。
よくある質問
ご質問への迅速な回答
ご案件をご相談ください
問題の概要、関係する年度、期限をお知らせください。税務の専門家が内容を確認し、ご返信します。
このページは一般的な情報提供を目的としています。お客様の具体的な状況に応じたアドバイスについては、資格を持つ香港の税務専門家にご相談ください。