资本免税额优化 — 香港
厂房、机械和楼宇的资本支出符合折旧免税额条件，可减少利得税。适当的分类和申报时机可以显著加速主要投资的税收减免。
资本免税额优化
厂房、机械和楼宇的资本支出符合折旧免税额条件，可减少利得税。适当的分类和申报时机可以显著加速主要投资的税收减免。
⚠ 许多资本项目被错误地视为收益
将资本支出归类为收益支出（反之亦然）是香港最常见的税务错误之一。资本项目获得较慢的折旧但有特定的免税额；收益项目可立即全额扣除。这种区别对您的税务时机至关重要。
您是否正面临以下税务问题？
厂房和机械分类
根据《税务条例》第6部，“厂房和机械”的定义比大多数人想象的要广泛——包括IT系统、装修、专业设备和固定装置。
楼宇与装修的划分
对于商业物业装修，将“楼宇”（每年4%）与“厂房和机械”（60%初始免税额 + 每年免税额）分开，可以显著加速税收减免。
处置时机（结余课税）
在厂房完全未折旧完之前出售或处置，会触发结余课税——在处置当年应课税。将处置时机与亏损相吻合可以消除课税。
绿色资产与工业楼宇免税额
工业楼宇免税额适用于用于制造的工业楼宇和结构。许多在香港设有工厂的公司根本没有申报工业楼宇免税额。
适合对象
拥有大量厂房、机械和工业楼宇资本支出的公司。
在商店、餐厅和酒店有重大装修投资的公司。
在IT基础设施、服务器农场和硬件投资方面有大量支出的企业。
进行重大商业装修的业主和租户。
服务范畴
资本支出审查
审查3-5年内的所有资本支出，以识别错过的免税额和重新分类的机会。
资产池优化
优化资产在折旧池（10%、20%、30%和初始免税额）中的分配，以最大限度地提高第一年的税收减免。
工业楼宇免税额和商业楼宇免税额
识别并申报符合条件的工业楼宇免税额和商业楼宇免税额。
处置时机规划
规划厂房和机械的处置时机，以最大限度地减少结余课税，并最大限度地抵销可用亏损。
简单、高效、专业
固定资产审查
分析固定资产登记和历史资本支出记录。
1-2周重新分类
将资产重新分类到最佳折旧池，并申报错过的免税额。
1周报税表修订
修订往年报税表，以申报错过的资本免税额（最长可追溯6年）。
2-3周新资本支出审查
每年审查新的资本支出，以优化免税额。
每年为真实客户带来真实成果
连锁餐厅 — 装修重新分类
- 港币800万装修重新分类：65%作为厂房和机械（60%初始免税额）
- 第1年扣除额从港币32万增加到港币312万
- 3年累计节税港币52万
- 同时审查所有5家餐厅门店
科技公司 — 服务器农场资本免税额
- 港币1800万服务器基础设施投资
- 通过初始免税额+每年免税额申报，第1年100%扣除
- 修订往年报税表追回港币34万多缴税款
- 为未来资本支出建立了持续的免税额策略
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