驾驭香港45+份税务条约 — 停止多缴预扣税。
以香港作为亚洲枢纽的国际企业，因可避免的预扣税、未发现的常设机构风险和不符合BEPS规定而损失数百万。我们的DTA专家会在税务机关发现之前，弥补这些漏洞。
双重课税协定专家
以香港作为亚洲枢纽的国际企业，因可避免的预扣税、未发现的常设机构风险和不符合BEPS规定而损失数百万。我们的DTA专家会在税务机关发现之前，弥补这些漏洞。
⚠ BEPS条约滥用合规：主要目的测试正在应用
BEPS后，香港的CDTA现在包含经合组织（OECD）多边工具（MLI）的主要目的测试（Principal Purpose Test）。主要为获取条约利益而设计，但在香港缺乏真实商业实质的架构，正在全球范围内受到挑战。特别是中国国家税务总局（SAT）在挑战香港控股公司安排方面变得更加积极。当安排未能通过主要目的测试时，将面临罚款和追溯性评估。
您是否正面临以下税务问题？
意外的常设机构风险
一名海外雇员或非独立代理人可能构成应税常设机构，从而在该司法管辖区触发全面的企业所得税责任。BEPS后第5条修正案已显著降低了门槛。
预扣税多缴（10–25%）
如果未能正确申请DTA，股息、利息和特许权使用费的预扣税率为10%至25%。香港的条约网络可将其降至0-5% — 但这需要正确的文档和居民身份证明书。
同一收入的双重征税
当两个司法管辖区都对您的收入主张征税权时，同一利润将被征税两次而无任何减免。真正的双重征税最常出现在跨境雇佣、知识产权许可和不同性质的支付中。
BEPS条约滥用合规风险
香港的CDTA现在包含MLI主要目的测试。缺乏真实商业实质的架构正在全球范围内受到挑战，中国国家税务总局（SAT）尤其积极。
适合对象
利用香港作为控股、资金或知识产权枢纽，并与多个司法管辖区享有条约利益的跨国公司。
根据香港-中国CDTA，需要降低股息、利息或特许权使用费预扣税率的集团。
通过香港实体收取跨境股息、利息和特许权使用费的银行和基金经理。
在多个CDTA司法管辖区内，需要进行常设机构监控的海外项目建筑、工程和专业服务公司。
当外国税务机关的评估与香港税务立场产生重叠，导致双重征税的集团。
服务范畴
DTA资格分析
详细审查收入流是否符合条约利益：居民身份、收入性质、受益所有人以及利益限制条款。
常设机构评估
系统性审查所有相关司法管辖区的业务活动、员工角色和项目时间表，以识别当前和潜在的常设机构风险。
预扣税减免规划
分析股息、利息和特许权使用费的适用CDTA税率。端到端管理条约申请文件、居民身份证明书和追溯性退款申请。
条约滥用合规（BEPS / MLI）
BEPS后，根据经合组织MLI主要目的测试审查现有架构。在税务机关挑战之前，进行实质性压力测试并制定改进方案。
相互协商程序申请
在出现双重征税争议时，根据CDTA第25条准备和提交相互协商程序（MAP）申请。从头到尾管理整个流程，直至双边解决。
简单、高效、专业
接收与跨境架构审查
详细接收集团架构、收入流、司法管辖区和现有安排。识别哪些CDTA正在发挥作用，以及最重大的风险和机遇所在。
60–90分钟会议条约资格与风险分析
对每项收入流进行正式的条约资格分析、常设机构风险评估，以及当前与优化条约立场的财务影响模型。
1–2周实质与主要目的测试合规审查
使用经合组织评论、税务局指引和可比判例法，根据MLI主要目的测试评估架构。提供具体的实质性增强建议。
1–2周文件、税务局申请与监控
居民身份证明书申请、条约申请表、受益所有人备忘录、第88A条预先裁定以及年度条约立场审查。
2–4周 + 每年为真实客户带来真实成果
技术许可集团 — 新加坡特许权使用费预扣税多缴
- 3年内支付了新加坡特许权使用费10%的预扣税
- 香港-新加坡CDTA规定5%的税率 — 已申请3年退款
- 已实施前瞻性条约文件，以实现持续5%的税率
建筑集团 — 在3个CDTA司法管辖区识别并控制常设机构风险
- 在三个CDTA司法管辖区设有项目团队，常设机构状态不明
- 两个司法管辖区已触发常设机构 — 已实施控制架构
- 常设机构监控框架现在可在项目投标时实时标记风险
商讨您的案件
就您的事项与税务专业人士沟通
- 简述事项及涉及的年度或期间
- 说明任何税务局或审计期限及相关司法管辖区
- 服务范围及收费会在任何安排达成前确认
为何选择 TAX.hk
深厚的香港税务专业知识
我们的注册会计师拥有15年以上香港税务经验，时刻掌握税务局的最新动态。
透明固定收费
无按小时计费的意外开支。开始前清楚了解费用。
24小时回复
我们于一个工作日内回复所有咨询，紧急情况4小时内处理。
严格保密
所有客户信息均依据严格的专业保密义务妥善保管。
常见问题
快速解答您的疑问
准备好商讨您的事项？
请简述事项、涉及年度及任何期限。税务专业人士会审阅并回复您。
本页面仅提供一般信息。如需针对您个人情况的建议，请咨询合资格的香港税务专业人士。