常设机构风险管理 — 香港
派遣员工到海外、在外国司法管辖区签订合同，或在海外维持任何固定营业场所，都可能产生意外的常设机构——从而在您从未打算纳税的司法管辖区触发企业税。
常设机构风险
派遣员工到海外、在外国司法管辖区签订合同，或在海外维持任何固定营业场所，都可能产生意外的常设机构——从而在您从未打算纳税的司法管辖区触发企业税。
⚠ 远程工作带来了2020年前不存在的常设机构风险
疫情后的远程工作安排——员工在外国居家办公——可能在该国产生雇主常设机构。一家有员工定期在新加坡、日本或澳大利亚工作的香港公司，可能在这些司法管辖区不知不觉地设立了常设机构。
您是否正面临以下税务问题？
固定营业场所常设机构
一家香港公司在另一个国家设有办事处、仓库、工厂或其他固定营业场所，即使只是一个定期使用的会议室，也会在该国设立常设机构。
代理人常设机构
在另一个国家，如果代理人惯常以香港公司的名义签订合同，或在促成合同例行签订中发挥主要作用，则会产生代理人常设机构。
建筑与项目常设机构
建筑工地、安装项目或监督活动持续时间超过税务协定门槛（通常为6至12个月），则在项目所在国设立建筑常设机构。
数字经济常设机构
BEPS行动7之后，一些司法管辖区扩大了常设机构的定义，纳入了重要的经济存在——这使得拥有庞大客户群但没有实体办事处的香港科技公司受到影响。
适合对象
有销售代表居住在外国并代表香港实体进行销售的公司。
有长期海外合同的工程、建筑和专业服务公司。
员工已迁往海外并为香港实体远程工作的公司。
在有数字常设机构规则的市场中拥有大量客户群的香港科技和电子商务企业。
服务范畴
逐个司法管辖区常设机构测试
根据国内法和适用的双重课税协定条款，评估香港公司在每个有活动、员工或合同的司法管辖区内的常设机构风险。
员工与代理人审查
审查所有海外员工和代理人的合同和活动，以确定是否无意中产生了代理人常设机构。
常设机构缓解规划
设计结构和合同变更以消除或减少常设机构风险——例如佣金代理安排、代理机构重组或设立当地子公司。
自愿披露管理
如果已产生常设机构但未申报，管理向海外税务机关的自愿披露，以最大程度地减少罚款和利息。
简单、高效、专业
活动与足迹映射
映射所有海外活动、员工所在地、合同和场所。
1-2周常设机构风险分析
根据双重课税协定和国内法评估每个司法管辖区的常设机构风险。
1-2周缓解措施实施
实施合同和结构变更以消除常设机构触发因素。
2-6周新常设机构风险筛查
每年审查海外活动，以发现新的或变化的常设机构风险。
每年为真实客户带来真实成果
香港软件公司 — 新加坡远程员工常设机构
- 香港开发人员在新加坡居家工作18个月
- 识别并评估了新加坡税务局（IRAS）的常设机构风险
- 主动向IRAS提交了自愿披露
- 谈判利润归属：确定了最小的新加坡常设机构利润
- 开发人员随后迁回香港
香港工程公司 — 中国内地建筑常设机构
- 12个月的项目延长至18个月 — 触发了《内地和香港特别行政区关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的安排》中的建筑常设机构
- 与广东省地方税务局谈判常设机构利润归属
- 根据《内地和香港特别行政区关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的安排》申请预扣税抵免以抵销香港利得税
- 未来合同重新调整以符合12个月的《内地和香港特别行政区关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的安排》门槛
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