常設機構風險管理 — 香港
派遣員工到海外、在外國司法管轄區簽訂合約，或在海外維持任何固定營業地點，都可能產生意外的常設機構 — 觸發您從未打算繳稅的司法管轄區的企業稅。
常設機構風險
派遣員工到海外、在外國司法管轄區簽訂合約，或在海外維持任何固定營業地點，都可能產生意外的常設機構 — 觸發您從未打算繳稅的司法管轄區的企業稅。
⚠ 遙距工作帶來2020年前不存在的常設機構風險
疫情後的遙距工作安排 — 員工在海外國家居家工作 — 可能在該國產生僱主常設機構。一間有員工定期在新加坡、日本或澳洲工作的香港公司，可能在不知不覺中在這些司法管轄區各自產生了常設機構。
您是否正面對以下稅務問題？
固定營業地點常設機構
一間香港公司在另一個國家設有辦事處、倉庫、工廠或其他固定營業地點，即使只是定期使用的會議室，也會在該地產生常設機構。
代理人常設機構
在另一個國家的代理人，若習慣性地以香港公司的名義簽訂合約，或在促成合約定期簽訂方面發揮主要作用，則會產生代理人常設機構。
建築工程及項目常設機構
建築工地、安裝項目或監管活動持續時間超過稅務協定門檻 — 通常為6至12個月 — 會在項目所在國家產生建築工程常設機構。
數碼經濟常設機構
在BEPS第7項行動後，一些司法管轄區擴大了常設機構的定義，將重要的經濟存在納入其中 — 影響了擁有龐大客戶群但沒有實體辦公室的香港科技公司。
適合對象
公司有銷售代表在海外居住並代表香港實體進行銷售。
具長期海外合約的工程、建築及專業服務公司。
員工已遷往海外並為香港實體遙距工作的公司。
在具數碼常設機構規則的市場中擁有龐大客戶群的香港科技及電子商務企業。
服務範疇
逐個司法管轄區常設機構測試
根據國內法及適用的雙重課稅協定條款，評估香港公司在每個有活動、員工或合約的司法管轄區的常設機構風險。
員工及代理人審查
審查所有海外員工及代理人的合約及活動，以確定是否無意中產生了代理人常設機構。
常設機構緩解規劃
設計結構及合約變更以消除或減少常設機構風險 — 佣金代理安排、代理機構重組或設立當地附屬公司。
自願披露管理
若已產生常設機構但未申報，管理向海外稅務機關的自願披露，以盡量減少罰款及利息。
簡單、高效、專業
活動及足跡映射
映射所有海外活動、員工地點、合約及處所。
1-2週常設機構風險分析
根據雙重課稅協定及國內法評估每個司法管轄區的常設機構風險。
1-2週緩解措施實施
實施合約及結構變更以消除常設機構觸發因素。
2-6週新常設機構風險篩查
每年審查海外活動，以識別新的或已變化的常設機構風險。
每年為真實客戶帶來真實成果
香港軟件公司 — 新加坡遙距工作者常設機構
- 香港開發人員在新加坡家中工作18個月
- 識別並評估新加坡稅務局（IRAS）常設機構風險
- 主動向IRAS提交自願披露
- 協商利潤歸屬：確立最小新加坡常設機構利潤
- 開發人員隨後遷回香港
香港工程公司 — 中國內地建築工程常設機構
- 12個月項目延長至18個月 — 觸發《內地和香港特別行政區關於對所得避免雙重徵稅和防止偷漏稅的安排》建築工程常設機構
- 與廣東地方稅務局協商常設機構利潤歸屬
- 申報《內地和香港特別行政區關於對所得避免雙重徵稅和防止偷漏稅的安排》預扣稅抵免以抵銷香港利得稅
- 重組未來合約以符合《內地和香港特別行政區關於對所得避免雙重徵稅和防止偷漏稅的安排》12個月門檻
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