고정사업장 위험 관리 — 홍콩
직원을 해외로 파견하거나, 해외 관할권에서 계약을 체결하거나, 해외에 고정사업장을 유지하는 경우 의도치 않은 PE가 발생하여 납세 의도가 없었던 관할권에서 법인세가 부과될 수 있습니다.
고정사업장 위험
직원을 해외로 파견하거나, 해외 관할권에서 계약을 체결하거나, 해외에 고정사업장을 유지하는 경우 의도치 않은 PE가 발생하여 납세 의도가 없었던 관할권에서 법인세가 부과될 수 있습니다.
⚠ 원격근무로 인해 2020년 이전에는 존재하지 않던 PE 위험이 발생했습니다.
팬데믹 이후 원격근무 방식(직원이 해외 자택에서 근무)은 해당 국가에 고용주 PE를 발생시킬 수 있습니다. 싱가포르, 일본 또는 호주에서 정기적으로 근무하는 직원을 둔 홍콩 기업은 자신도 모르게 해당 관할권에 PE를 설립했을 수 있습니다.
다음과 같은 세무 문제로 어려움을 겪고 계신가요?
고정사업장 PE
다른 국가에 사무실, 창고, 공장 또는 기타 고정사업장을 둔 홍콩 기업은 해당 국가에 PE를 가집니다. 이는 정기적으로 사용되는 회의실에 불과하더라도 마찬가지입니다.
종속대리인 PE
홍콩 기업의 이름으로 습관적으로 계약을 체결하거나, 계약 체결에 주도적인 역할을 하는 해외 대리인은 종속대리인 PE를 발생시킵니다.
건설 및 프로젝트 PE
조약 기준(일반적으로 6~12개월)을 초과하여 지속되는 건설 현장, 설치 프로젝트 또는 감독 활동은 프로젝트 국가에 건설 PE를 발생시킵니다.
디지털 경제 PE
BEPS Action 7 이후, 일부 관할권은 PE 정의를 확장하여 상당한 경제적 존재를 포함시켰습니다. 이는 물리적 사무실 없이도 대규모 고객 기반을 가진 홍콩 기술 기업에 영향을 미칩니다.
이런 분께 적합합니다
홍콩 법인을 대신하여 해외에서 거주하며 판매 활동을 하는 영업 담당자를 둔 기업.
장기 해외 계약을 수행하는 엔지니어링, 건설 및 전문 서비스 회사.
직원이 해외로 이전하여 홍콩 법인을 위해 원격으로 근무하는 기업.
디지털 PE 규정이 있는 시장에서 상당한 고객 기반을 가진 홍콩 기술 및 전자상거래 기업.
서비스 내용
관할권별 PE 테스트
홍콩 기업이 활동, 직원 또는 계약을 맺고 있는 각 관할권에서 국내법 및 해당 DTA 조항에 따라 PE 위험을 평가합니다.
직원 및 대리인 검토
모든 해외 직원 및 대리인의 계약 및 활동을 검토하여 의도치 않게 종속대리인 PE가 발생했는지 여부를 판단합니다.
PE 완화 계획
PE 위험을 제거하거나 줄이기 위한 구조적 및 계약적 변경 사항을 설계합니다. 예를 들어, 위탁판매 계약, 대리점 재편 또는 현지 자회사 설립 등이 있습니다.
자발적 공개 관리
PE가 발생했지만 신고되지 않은 경우, 해외 세무 당국에 자발적 공개를 관리하여 벌금 및 이자를 최소화합니다.
간단하고, 효율적이며, 전문적인 서비스
활동 및 발자취 매핑
모든 해외 활동, 직원 위치, 계약 및 사업장을 매핑합니다.
1-2주PE 위험 분석
DTA 및 국내법에 따라 각 관할권의 PE 노출을 평가합니다.
1-2주완화 구현
PE 발생 요인을 제거하기 위한 계약적 및 구조적 변경 사항을 구현합니다.
2-6주신규 PE 위험 스크리닝
새롭거나 변경된 PE 위험에 대한 해외 활동 연간 검토.
연간실제 고객을 위한 실질적인 성과
홍콩 소프트웨어 회사 — 싱가포르 원격근무자 PE
- 싱가포르 자택에서 18개월간 근무한 홍콩 개발자
- 싱가포르 IRAS PE 위험 식별 및 평가
- IRAS에 자발적 공개 선제적으로 제출
- 이익 귀속 협상: 최소한의 싱가포르 PE 이익 확립
- 개발자 이후 홍콩으로 재배치
홍콩 엔지니어링 회사 — 중국 본토 건설 PE
- 12개월 프로젝트가 18개월로 연장 — APAT 건설 PE 발생
- 광둥성 지방세무국과 PE 이익 귀속 협상
- 홍콩 법인세에 대해 APAT 원천징수세액 공제 청구
- 향후 계약을 12개월 APAT 기준 내로 유지하도록 재구성
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시간당 청구로 인한 예상치 못한 비용은 없습니다. 시작 전에 비용을 명확히 안내해 드립니다.
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철저한 기밀 유지
모든 고객 정보는 엄격한 직업적 기밀 유지 의무에 따라 관리됩니다.
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