경제적 실질 요건 홍콩
BEPS 이후, 실질은 선택 사항이 아닙니다. 조세 조약 접근, FSIE 면제 및 역외 이익 청구를 위한 필수 조건입니다. 홍콩에 문서화된 진정한 실질이 없으면 귀사의 세금 구조는 위험에 처할 수 있습니다.
경제적 실질 요건
BEPS 이후, 실질은 선택 사항이 아닙니다. 조세 조약 접근, FSIE 면제 및 역외 이익 청구를 위한 필수 조건입니다. 홍콩에 문서화된 진정한 실질이 없으면 귀사의 세금 구조는 위험에 처할 수 있습니다.
⚠ 실질은 이제 전제 조건입니다 — 단순한 모범 사례가 아닙니다
홍콩의 FSIE 제도(2023), DTA 수익적 소유자 테스트, BEPS 필라 2 실질 기반 제외, 그리고 해외 CFC 규정은 모두 홍콩에 진정한 경제적 실질을 요구합니다. 명의상 이사 한 명과 등록 주소만 있는 회사는 모든 테스트에 실패할 것입니다. IRD와 해외 세무 당국은 정보를 공유합니다.
다음과 같은 세무 문제로 어려움을 겪고 계신가요?
FSIE 실질 테스트
해외 원천 수동 소득(배당금, 이자, IP 소득, 처분 이익)을 홍콩 법인세에서 면제받으려면 회사는 세 가지 FSIE 테스트 중 하나를 통과해야 합니다: 경제적 실질, 참여 면제 또는 넥서스(IP).
수익적 소유자 실질
대부분의 홍콩 DTA는 홍콩 수령인이 소득의 '수익적 소유자'여야 한다고 요구합니다. 이는 홍콩에서 진정한 사업 목적, 실질적인 운영 및 의사 결정이 이루어져야 함을 의미합니다.
IP 지주 실질 (넥서스)
IP 소득이 특허 박스 또는 FSIE 면제 자격을 얻으려면 홍콩 법인이 IP와 관련된 상당한 R&D 또는 DEMPE 활동을 수행해야 하며, 단순히 법적으로 소유하는 것만으로는 안 됩니다.
실질 문서화
실질은 동시적으로 문서화되어야 합니다 — 홍콩 기반 의사 결정을 보여주는 이사회 회의록, 직원 기록, 사무실 임대 계약, 서비스 계약. 사후 문서화는 거부됩니다.
이런 분께 적합합니다
해외 원천 배당금, 이자 또는 처분 이익을 수령하고 FSIE 경제적 실질 면제를 추구하는 홍콩 법인.
특허 박스 또는 FSIE에 대한 넥서스 테스트를 충족해야 하는 특허, 상표 또는 저작권을 보유한 홍콩 법인.
홍콩에 기반을 둔 그룹 재무 법인으로, 계열사 간 이자를 수령하고 FSIE 및 DTA 접근을 위해 실질이 필요한 경우.
일본, 독일, 호주 또는 기타 다국적 기업 그룹의 홍콩 자회사로, 모국이 CFC 실질 테스트를 적용하는 경우.
서비스 내용
실질 격차 분석
각 홍콩 법인의 현재 실질 수준을 FSIE, DTA 수익적 소유자, 필라 2 SBIE 및 적용 가능한 해외 CFC 테스트와 비교하여 평가합니다.
실질 구축 계획
최소한의 필수 직원, 관리 활동 및 홍콩 내 운영 존재를 식별하여 실용적이고 비용 효율적인 실질 구축 계획을 설계합니다.
실질 문서화
이사회 회의록, 경영 의사 결정 기록, 직원 계약, 사무실 임대 계약 및 서비스 계약 등 문서 패키지를 준비하고 유지합니다.
실질 방어 팩
현장 감사, 조약 거부 분쟁 및 해외 CFC 문제 해결에 사용하기 위해 실질을 입증하는 완전한 IRD 및 해외 당국 방어 팩을 구성합니다.
간단하고, 효율적이며, 전문적인 서비스
실질 평가
각 법인에 대한 모든 적용 가능한 테스트에 대해 현재 실질을 평가합니다.
1-2주격차 및 위험 보고서
실질 격차 및 우선순위 위험을 식별하는 서면 보고서를 제공합니다.
1주실질 구축
합의된 실질 계획(직원, 사무실, 관리 프로토콜)을 구현합니다.
1-3개월연간 유지보수
문서화를 유지하고 매년 실질 적정성을 검토합니다.
연간실제 고객을 위한 실질적인 성과
IP 지주회사 — FSIE 넥서스를 위한 실질 구축
- 연간 IP 소득 HKD 1,800만
- FSIE 넥서스 테스트: 홍콩 R&D 기능 구축
- 홍콩에 2명의 자격을 갖춘 소프트웨어 엔지니어 고용
- DEMPE 문서 준비 및 유지
- IP 소득은 홍콩 법인세에서 FSIE 면제
지역 지주회사 — 수익적 소유자 실질 방어
- SAT가 중국 배당금에 대한 수익적 소유자 지위에 이의 제기
- 실질 문서화 팩 구성
- 이사회 회의록, 홍콩 경영 의사 결정 및 직원 기록 제시
- SAT가 실질을 수용 — 5% APAT 세율 확인
- 연간 원천징수세 절감 유지: HKD 160만
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