経済的実体要件 香港
BEPS後、実体は選択肢ではなく、租税条約アクセス、FSIE免除、およびオフショア利益請求のための入場料です。香港における文書化された真の実体がなければ、貴社の税務構造はリスクにさらされます。
経済的実体要件
BEPS後、実体は選択肢ではなく、租税条約アクセス、FSIE免除、およびオフショア利益請求のための入場料です。香港における文書化された真の実体がなければ、貴社の税務構造はリスクにさらされます。
⚠ 実体は単なる良い慣行ではなく、前提条件となりました
香港のFSIE制度（2023年）、DTA受益者テスト、BEPS Pillar Twoの実体に基づく除外、および外国CFC規則はすべて、香港における真の経済的実体を要求します。一名のノミニー取締役と登記上の住所を持つ会社は、すべてのテストに不合格となります。IRDと外国税務当局は情報を共有しています。
以下の税務問題でお困りではありませんか？
FSIE実体テスト
外国源泉の受動的所得（配当、利子、IP所得、処分益）を香港の法人税から免除するには、会社は3つのFSIEテストのいずれかをパスする必要があります：経済的実体、参加免除、またはネクサス（IP）。
受益者実体
ほとんどの香港DTAは、香港の受領者が所得の「受益者」であることを要求します。これは、香港における真の事業目的、実質的な事業活動、および意思決定を意味します。
IP保有実体（ネクサス）
IP所得がパテントボックスまたはFSIE免除の対象となるには、香港法人がIPに関連する実質的なR&DまたはDEMPE活動を実施している必要があり、単に法的に所有しているだけでは不十分です。
実体の文書化
実体は同時期に文書化されなければなりません。香港を拠点とする意思決定を示す取締役会議事録、従業員記録、オフィス賃貸契約、サービス契約などです。事後的な文書化は却下されます。
対象となるお客様
外国源泉の配当、利子、または処分益を受け取り、FSIE経済的実体免除を求める香港法人。
パテントボックスまたはFSIEのネクサステストを満たす必要がある特許、商標、または著作権を保有する香港法人。
香港に拠点を置き、グループ内利子を受け取り、FSIEおよびDTAアクセスの両方に実体を必要とするグループ財務法人。
親会社がCFC実体テストを適用する日本、ドイツ、オーストラリア、その他の多国籍企業グループの香港子会社。
サービス内容
実体ギャップ分析
各香港法人の現在の実体レベルを、FSIE、DTA受益者、Pillar Two SBIE、および適用される外国CFCテストと比較して評価します。
実体構築計画
香港における最低限必要な従業員、管理活動、および事業拠点を特定し、実用的で費用対効果の高い実体構築計画を設計します。
実体文書化
取締役会議事録、経営意思決定記録、従業員契約、オフィス賃貸契約、サービス契約などの文書パッケージを作成し、維持します。
実体防御パック
実体を示すIRDおよび外国当局向けの完全な防御パックを組み立てます。これは、現地監査、租税条約拒否紛争、および外国CFC異議申し立てに使用されます。
シンプル・効率的・プロフェッショナル
実体評価
各法人について、適用されるすべてのテストに対して現在の実体を評価します。
1-2週間ギャップ＆リスクレポート
実体ギャップと優先順位付けされたリスクを特定する書面レポートを提出します。
1週間実体構築
合意された実体計画（人員、オフィス、管理プロトコル）を実施します。
1-3ヶ月年間メンテナンス
文書を維持し、実体の適切性を毎年レビューします。
毎年実際のクライアントへの実績
IP持株会社 — FSIEネクサスのための実体構築
- 年間IP所得1,800万香港ドル
- FSIEネクサステスト：香港R&D機能確立
- 香港で2名の有資格ソフトウェアエンジニアを雇用
- DEMPE文書を作成・維持
- IP所得は香港法人税からFSIE免除
地域持株会社 — 受益者実体防御
- SATが中国配当の受益者ステータスに異議
- 実体文書化パックを組み立て
- 取締役会議事録、香港での経営意思決定、スタッフ記録を提示
- SATが実体を受け入れ — 5%のAPAT税率を確認
- 年間源泉徴収税の節約を維持：160万香港ドル
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- 問題の概要と関係する年度・期間をお知らせください
- IRDまたは監査の期限と関係する法域もお知らせください
- 業務範囲と報酬は、合意の前に確認します
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このページは一般的な情報提供を目的としています。お客様の具体的な状況に応じたアドバイスについては、資格を持つ香港の税務専門家にご相談ください。