香港持株会社のストラクチャー: 正しく構築された場合にのみ強力なメリットを発揮
適切に構築された香港持株会社は、株式処分に対する0%のキャピタルゲイン税、非課税の受取配当金、50以上の二重課税防止協定へのアクセス、およびFSIE参加免除を提供します。しかし、2023年以降のFSIE制度は状況を根本的に変えました。3年前には税務効率的だったストラクチャーが、予期せぬ税務リスクを抱える可能性があります。
持株会社税務スペシャリスト
適切に構築された香港持株会社は、株式処分に対する0%のキャピタルゲイン税、非課税の受取配当金、50以上の二重課税防止協定へのアクセス、およびFSIE参加免除を提供します。しかし、2023年以降のFSIE制度は状況を根本的に変えました。3年前には税務効率的だったストラクチャーが、予期せぬ税務リスクを抱える可能性があります。
⚠ 2023年以降のFSIE警告: 多くの「安全な」持株ストラクチャーが税務リスクに直面
2023年1月1日以降、香港のFSIE制度は、多国籍企業グループ内の事業体が受領する特定の受動的所得（配当、利子、処分益、IP所得）を、特定の免除要件を満たさない限り、法人税の対象としています。以前は真の香港経済的実体を維持せずにオフショア子会社から配当を回収していたストラクチャーは、遡及的な課税評価に直面する可能性があります。オフショア子会社を持つすべての持株ストラクチャーにとって、FSIEの即時健全性チェックが不可欠です。
以下の税務問題でお困りではありませんか？
FSIE制度: 受動的所得に対する予期せぬ課税
2023年1月以降、外国源泉から香港に流入する受動的所得は、適格な免除が適用されない限り、法人税の対象となる可能性があります。2023年以前は安全に運営されていた多くの持株会社は、現在、経済的実体または参加免除の分析が必要です。
不十分な経済的実体
FSIE参加免除、DTA租税条約の恩恵、およびオフショア所得の主張にアクセスするためには、香港の持株会社は、十分な従業員、経営陣の存在、および香港での意思決定など、真の経済的実体を証明する必要があります。
移転価格のギャップ
香港の移転価格制度は、すべてのグループ内取引（管理手数料、IPロイヤリティ、グループ内ローン）が独立企業間価格で設定されることを要求しています。IRDは現在、移転価格レビューを現地監査に組み込み、過少納税額の最大200%の罰金を科しています。
セクション20に基づく租税回避防止のリスク
セクション20は、関連者間の独立企業間取引ではない取引、または主要な目的が租税回避である取引を、IRDが無視または再特徴付けすることを許可しています。課税所得を減らすための商業的に説明できない管理手数料は、セクション20の主要な対象となります。
対象となるお客様
中国またはASEANのポートフォリオ投資に香港持株会社を利用し、最適化された出口戦略と処分益または配当に対するDTAの恩恵を求めるPEおよびVC企業。
香港、中国本土、および東南アジア全体で事業子会社を統合し、資産保全を目的とする香港持株会社を利用するビジネスファミリー。
アジア太平洋地域の地域統括本部を香港に設立し、香港の租税条約ネットワークにアクセスするために実体要件に準拠したストラクチャーを必要とする多国籍企業。
IP所有権を香港持株会社に集中させ、事業子会社にライセンス供与し、FSIEフレームワーク内でロイヤリティ収入を最適化しようとするグループ。
事業売却、IPO、または二次取引の前に所有権を再構築する創業者および投資家 — 持株ストラクチャーがHK$M+の税金節約または損失を意味する場合があります。
サービス内容
持株ストラクチャーの設計とレビュー
お客様の香港持株ストラクチャーのエンドツーエンドの設計またはレビュー — FSIE準拠、経済的実体要件、DTAアクセス、およびグループ税務効率。
FSIE準拠と免除計画
お客様の受動的所得がFSIE参加免除、経済活動免除、または租税条約に基づく免除のいずれかに該当するかを評価し、必要な実体要件を実装します。
DTA租税条約の恩恵の最適化
香港の50以上の二重課税防止協定とお客様の持株ストラクチャーを照合し、国境を越える配当、利子、ロイヤリティ、およびキャピタルゲインに対する源泉徴収税を最小限に抑えます。
移転価格 — グループ内取引
管理手数料、ローン、サービス、IPライセンスなど、すべてのグループ内取引を独立企業間価格で文書化し、防御し、DIPN 46への準拠を確保します。
出口戦略と処分ストラクチャリング
株式処分、事業売却、IPO取引を構築し、資本取引の確認、DTAの恩恵へのアクセス、および税引き後収益の最大化を図ります。
シンプル・効率的・プロフェッショナル
発見とリスク特定
既存のストラクチャーをマッピングし、所得フローを特定し、FSIE、移転価格、または実体要件のリスクを特定するための初回コンサルテーション。書面によるリスク概要を無料で提供します。
1週間詳細な税務分析と意見書
FSIEリスク、DTAの恩恵、移転価格の適切性、実体評価、およびセクション20租税回避防止リスクを網羅する完全な書面分析。
2〜3週間実体要件措置と裁定申請
法人文書、会社間契約、移転価格文書、実体要件措置、およびIRD裁定申請。お客様の法務およびオフショアアドバイザーと連携して実施します。
4〜10週間継続的なコンプライアンスと年次レビュー
年次FSIEコンプライアンス監視、移転価格文書の維持、税務申告書の作成、および法改正やIRDガイダンス変更時のプロアクティブなアラート。
毎年実際のクライアントへの実績
PEファンドの出口 — ケイマン持株会社を香港ストラクチャーに置き換え
- ケイマン持株会社を置き換え — HK$1,400万の配当に対する10%の源泉徴収税を排除
- 真の経済的実体を持つ香港中間持株会社を6週間で挿入
- 処分益が資本取引として確認 — 香港法人税なし
ファミリービジネス — 香港持株会社へのIP集中化
- グループIPは以前、香港との関連性のない高税率の事業会社で保有されていた
- IPを香港持株会社が取得し、独立企業間ロイヤリティでライセンスバック
- 完全な移転価格文書パッケージ — IRDの初年度監査は調整なしで解決
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このページは一般的な情報提供を目的としています。お客様の具体的な状況に応じたアドバイスについては、資格を持つ香港の税務専門家にご相談ください。