Cấu trúc nắm giữ của HK: Ưu điểm mạnh mẽ, chỉ khi được cấu trúc chính xác
Một công ty mẹ ở Hồng Kông có cấu trúc hợp lý mang lại lợi nhuận 0% khi bán cổ phiếu, cổ tức vào nước được miễn thuế, tiếp cận hơn 50 thỏa thuận thuế kép và miễn tham gia FSIE. Nhưng chế độ FSIE sau năm 2023 đã thay đổi cục diện về cơ bản. Các cơ cấu vốn có hiệu quả về thuế cách đây ba năm giờ đây có thể chịu rủi ro về thuế bất ngờ.
Chuyên gia thuế công ty mẹ
Một công ty mẹ ở Hồng Kông có cấu trúc hợp lý mang lại lợi nhuận 0% khi bán cổ phiếu, cổ tức vào nước được miễn thuế, tiếp cận hơn 50 thỏa thuận thuế kép và miễn tham gia FSIE. Nhưng chế độ FSIE sau năm 2023 đã thay đổi cục diện về cơ bản. Các cơ cấu vốn có hiệu quả về thuế cách đây ba năm giờ đây có thể chịu rủi ro về thuế bất ngờ.
⚠ Cảnh báo của FSIE sau năm 2023: Nhiều cơ cấu nắm giữ "an toàn" hiện phải đối mặt với việc bị lộ thuế
Kể từ ngày 1 tháng 1 năm 2023, cơ chế FSIE của Hồng Kông đã buộc một số thu nhập thụ động nhất định — cổ tức, tiền lãi, lãi chuyển nhượng và thu nhập sở hữu trí tuệ — mà các thực thể trong các tập đoàn đa quốc gia nhận được phải chịu thuế lợi tức, trừ khi được miễn trừ cụ thể. Các cơ cấu trước đây đã thu cổ tức từ các công ty con ở nước ngoài mà không duy trì được chất kinh tế thực sự của HK giờ đây có thể phải đối mặt với các đánh giá hồi tố. Việc kiểm tra tình trạng FSIE ngay lập tức là điều cần thiết đối với bất kỳ cơ cấu nắm giữ nào có các công ty con ở nước ngoài.
Bạn có đang gặp các vấn đề thuế này?
Chế độ FSIE: Thuế bất ngờ đối với thu nhập thụ động
Kể từ tháng 1 năm 2023, thu nhập thụ động chảy vào HK từ các nguồn nước ngoài có thể phải chịu thuế lợi nhuận trừ khi áp dụng miễn trừ đủ điều kiện. Nhiều holdcos hoạt động an toàn trước năm 2023 hiện yêu cầu nội dung kinh tế hoặc phân tích miễn trừ tham gia.
Chất kinh tế không đủ
Để được miễn trừ khi tham gia FSIE, các lợi ích theo hiệp ước DTA và yêu cầu thu nhập ở nước ngoài, HK holdco phải chứng minh được thực chất kinh tế thực sự — có đủ nhân viên, sự hiện diện của ban quản lý và quyền ra quyết định ở Hồng Kông.
Khoảng cách giá chuyển nhượng
Cơ chế chuyển giá của Hồng Kông yêu cầu tất cả các giao dịch nội bộ - phí quản lý, tiền bản quyền IP, các khoản vay nội bộ - phải được định giá theo giá thị trường. IRD hiện kết hợp các đánh giá của TP vào các cuộc kiểm toán hiện trường với mức phạt lên tới 200% số tiền thuế nộp thiếu.
Tiếp xúc chống tránh theo Mục 20
Mục 20 cho phép IRD bỏ qua hoặc mô tả lại các giao dịch không có thẩm quyền giữa những người có liên quan hoặc khi mục đích chính là trốn thuế. Phí quản lý không thể giải thích được về mặt thương mại làm giảm lợi nhuận tính thuế là lãnh thổ chính của s.20.
Dịch vụ này dành cho ai
Các công ty PE và VC sử dụng HK holdcos cho các khoản đầu tư vào danh mục đầu tư của Trung Quốc hoặc ASEAN, nhằm tìm kiếm kế hoạch rút lui được tối ưu hóa và lợi ích DTA đối với lợi nhuận hoặc cổ tức thanh lý.
Các gia đình kinh doanh sử dụng cổ phần của HK để hợp nhất các công ty con đang hoạt động trên khắp HK, Trung Quốc đại lục và Đông Nam Á, với mục tiêu bảo toàn tài sản.
Các MNC thành lập trụ sở khu vực Hồng Kông cho Châu Á-Thái Bình Dương, yêu cầu các cơ cấu tuân thủ nội dung để truy cập vào mạng lưới hiệp ước của HK.
Các nhóm tập trung quyền sở hữu IP trong HK holdco và cấp phép cho các công ty con đang hoạt động, tìm cách tối ưu hóa thu nhập từ tiền bản quyền trong khuôn khổ FSIE.
Những người sáng lập và nhà đầu tư tái cấu trúc quyền sở hữu trước khi bán thương mại, IPO hoặc giao dịch thứ cấp - trong đó cơ cấu nắm giữ có thể có nghĩa là tiết kiệm hoặc bị mất hàng triệu đô la Hồng Kông + tiền thuế.
Phạm vi của chúng tôi
Thiết kế và đánh giá cấu trúc tổ chức
Thiết kế hoặc đánh giá toàn diện về cơ cấu sở hữu HK của bạn - tuân thủ FSIE, các yêu cầu về nội dung kinh tế, khả năng tiếp cận DTA và hiệu quả về thuế nhóm.
Lập kế hoạch tuân thủ và miễn trừ của FSIE
Đánh giá xem thu nhập thụ động của bạn có đủ điều kiện để được miễn tham gia FSIE, miễn trừ hoạt động kinh tế hay miễn trừ dựa trên hiệp ước hay không - và thực hiện nội dung bắt buộc.
Tối ưu hóa lợi ích của Hiệp ước DTA
Hãy liên kết cơ cấu nắm giữ của bạn với hơn 50 thỏa thuận thuế hai lần của HK để giảm thiểu thuế khấu trừ đối với cổ tức, tiền lãi, tiền bản quyền và lãi vốn xuyên biên giới.
Chuyển giá — Giao dịch nội bộ tập đoàn
Lập hồ sơ và bảo vệ tất cả các giao dịch trong nội bộ nhóm một cách dễ dàng — phí quản lý, khoản vay, dịch vụ và giấy phép IP — đảm bảo tuân thủ DIPN 46.
Lập kế hoạch thoát khỏi & cơ cấu xử lý
Cấu trúc việc chuyển nhượng cổ phần, bán doanh nghiệp và giao dịch IPO để xác nhận việc xử lý vốn, tiếp cận các lợi ích DTA và tối đa hóa số tiền thu được sau thuế.
Đơn giản, hiệu quả, chuyên nghiệp
Khám phá và xác định rủi ro
Tư vấn ban đầu để lập bản đồ cấu trúc hiện tại của bạn, xác định dòng thu nhập và gắn cờ các rủi ro về FSIE, TP hoặc chất. Bản tóm tắt rủi ro bằng văn bản được cung cấp miễn phí.
1 weekPhân tích và ý kiến thuế chi tiết
Phân tích bằng văn bản đầy đủ bao gồm rủi ro của FSIE, lợi ích DTA, mức độ thỏa đáng về giá chuyển nhượng, đánh giá chất lượng và rủi ro chống tránh s.20.
2-3 weeksTriển khai & Tài liệu
Tài liệu công ty, thỏa thuận liên công ty, tài liệu TP, biện pháp thực chất và đơn đăng ký phán quyết của IRD. Phối hợp với các cố vấn pháp lý và ở nước ngoài của bạn.
4-10 weeksTuân thủ liên tục & Đánh giá hàng năm
Giám sát tuân thủ FSIE hàng năm, bảo trì tài liệu TP, chuẩn bị khai thuế và cảnh báo chủ động khi luật pháp hoặc hướng dẫn của IRD thay đổi.
AnnualKết quả thật cho khách hàng thật
Công ty PE thoát ra - Cayman holdco được thay thế bằng cấu trúc HK
- Loại bỏ HK5M — loại bỏ 10% WHT đối với cổ tức HKM
- HK holdco trung gian với chất chính hãng được đưa vào trong 6 tuần
- Lợi nhuận chuyển nhượng được xác nhận là vốn - không có thuế lợi nhuận HK
Doanh nghiệp gia đình — tập trung IP ở HK holdco
- Doanh thu của nhóm HK0M - IP trước đây được nắm giữ trong OpCos có thuế cao
- IP được HK holdco mua lại và được cấp lại bằng tiền bản quyền
- Gói tài liệu TP đầy đủ — Cuộc kiểm toán IRD Năm 1 đã được giải quyết mà không cần điều chỉnh
Tư vấn chuyên gia miễn phí
Trò chuyện với chuyên gia thuế cấp cao ngay hôm nay
- Tư vấn ban đầu 30 phút miễn phí
- CPA cấp cao được phân công cho hồ sơ của bạn
- Không ràng buộc — hủy bất cứ lúc nào
Vì sao chọn TAX.hk
Chuyên môn thuế HK sâu sắc
Các CPA của chúng tôi có hơn 15 năm kinh nghiệm thuế Hồng Kông và luôn cập nhật mọi thông báo mới của IRD.
Phí cố định minh bạch
Không có phí bất ngờ tính theo giờ. Biết chi phí trước khi chúng tôi bắt đầu.
Phản hồi trong 24 giờ
Chúng tôi phản hồi mọi yêu cầu trong vòng một ngày làm việc. Trường hợp khẩn cấp trong vòng 4 giờ.
Bảo mật nghiêm ngặt
Mọi thông tin khách hàng được giữ gìn theo nghĩa vụ bảo mật nghề nghiệp nghiêm ngặt.
Câu hỏi thường gặp
Câu trả lời nhanh cho thắc mắc của bạn
Sẵn sàng bắt đầu?
Đặt buổi tư vấn miễn phí với chuyên gia thuế HK cấp cao ngay hôm nay.
Trang này chỉ cung cấp thông tin chung. Để nhận lời khuyên phù hợp với tình huống của bạn, vui lòng tham khảo chuyên gia thuế Hồng Kông đủ trình độ.