Chuyên gia thuế công ty mẹ

Cấu trúc nắm giữ của HK: Ưu điểm mạnh mẽ, chỉ khi được cấu trúc chính xác

Một công ty mẹ ở Hồng Kông có cấu trúc hợp lý mang lại lợi nhuận 0% khi bán cổ phiếu, cổ tức vào nước được miễn thuế, tiếp cận hơn 50 thỏa thuận thuế kép và miễn tham gia FSIE. Nhưng chế độ FSIE sau năm 2023 đã thay đổi cục diện về cơ bản. Các cơ cấu vốn có hiệu quả về thuế cách đây ba năm giờ đây có thể chịu rủi ro về thuế bất ngờ.

Đăng ký HKICPA Phản hồi trong 24 giờ Phí cố định Bảo mật 100%
Nhận tư vấn miễn phí
0% Thuế lãi vốn khi chuyển nhượng cổ phiếu
50+ Thỏa thuận thuế kép có thể truy cập được
340+ Cấu trúc nắm giữ của HK được xem xét và tái cơ cấu

Chuyên gia thuế công ty mẹ

Một công ty mẹ ở Hồng Kông có cấu trúc hợp lý mang lại lợi nhuận 0% khi bán cổ phiếu, cổ tức vào nước được miễn thuế, tiếp cận hơn 50 thỏa thuận thuế kép và miễn tham gia FSIE. Nhưng chế độ FSIE sau năm 2023 đã thay đổi cục diện về cơ bản. Các cơ cấu vốn có hiệu quả về thuế cách đây ba năm giờ đây có thể chịu rủi ro về thuế bất ngờ.

⚠️

⚠ Cảnh báo của FSIE sau năm 2023: Nhiều cơ cấu nắm giữ "an toàn" hiện phải đối mặt với việc bị lộ thuế

Kể từ ngày 1 tháng 1 năm 2023, cơ chế FSIE của Hồng Kông đã buộc một số thu nhập thụ động nhất định — cổ tức, tiền lãi, lãi chuyển nhượng và thu nhập sở hữu trí tuệ — mà các thực thể trong các tập đoàn đa quốc gia nhận được phải chịu thuế lợi tức, trừ khi được miễn trừ cụ thể. Các cơ cấu trước đây đã thu cổ tức từ các công ty con ở nước ngoài mà không duy trì được chất kinh tế thực sự của HK giờ đây có thể phải đối mặt với các đánh giá hồi tố. Việc kiểm tra tình trạng FSIE ngay lập tức là điều cần thiết đối với bất kỳ cơ cấu nắm giữ nào có các công ty con ở nước ngoài.

Thách thức thường gặp

Bạn có đang gặp các vấn đề thuế này?

Chế độ FSIE: Thuế bất ngờ đối với thu nhập thụ động

Kể từ tháng 1 năm 2023, thu nhập thụ động chảy vào HK từ các nguồn nước ngoài có thể phải chịu thuế lợi nhuận trừ khi áp dụng miễn trừ đủ điều kiện. Nhiều holdcos hoạt động an toàn trước năm 2023 hiện yêu cầu nội dung kinh tế hoặc phân tích miễn trừ tham gia.

⚠ Rủi ro: Số năm phân phối được đánh giá

Chất kinh tế không đủ

Để được miễn trừ khi tham gia FSIE, các lợi ích theo hiệp ước DTA và yêu cầu thu nhập ở nước ngoài, HK holdco phải chứng minh được thực chất kinh tế thực sự — có đủ nhân viên, sự hiện diện của ban quản lý và quyền ra quyết định ở Hồng Kông.

⚠ Rủi ro: Các khoản miễn trừ chính bị từ chối, thuế đầy đủ đối với thu nhập thụ động

Khoảng cách giá chuyển nhượng

Cơ chế chuyển giá của Hồng Kông yêu cầu tất cả các giao dịch nội bộ - phí quản lý, tiền bản quyền IP, các khoản vay nội bộ - phải được định giá theo giá thị trường. IRD hiện kết hợp các đánh giá của TP vào các cuộc kiểm toán hiện trường với mức phạt lên tới 200% số tiền thuế nộp thiếu.

⚠ Rủi ro: Điều chỉnh TP với mức phạt lên tới 200%

Tiếp xúc chống tránh theo Mục 20

Mục 20 cho phép IRD bỏ qua hoặc mô tả lại các giao dịch không có thẩm quyền giữa những người có liên quan hoặc khi mục đích chính là trốn thuế. Phí quản lý không thể giải thích được về mặt thương mại làm giảm lợi nhuận tính thuế là lãnh thổ chính của s.20.

⚠ Rủi ro: Toàn bộ cấu trúc được IRD điều chỉnh lại
Dành cho ai

Dịch vụ này dành cho ai

Vốn cổ phần tư nhân và quỹ đầu tư mạo hiểm

Các công ty PE và VC sử dụng HK holdcos cho các khoản đầu tư vào danh mục đầu tư của Trung Quốc hoặc ASEAN, nhằm tìm kiếm kế hoạch rút lui được tối ưu hóa và lợi ích DTA đối với lợi nhuận hoặc cổ tức thanh lý.

Doanh nghiệp gia đình & doanh nhân

Các gia đình kinh doanh sử dụng cổ phần của HK để hợp nhất các công ty con đang hoạt động trên khắp HK, Trung Quốc đại lục và Đông Nam Á, với mục tiêu bảo toàn tài sản.

Tập đoàn đa quốc gia

Các MNC thành lập trụ sở khu vực Hồng Kông cho Châu Á-Thái Bình Dương, yêu cầu các cơ cấu tuân thủ nội dung để truy cập vào mạng lưới hiệp ước của HK.

Nhóm sở hữu trí tuệ và công nghệ

Các nhóm tập trung quyền sở hữu IP trong HK holdco và cấp phép cho các công ty con đang hoạt động, tìm cách tối ưu hóa thu nhập từ tiền bản quyền trong khuôn khổ FSIE.

Cổ đông lập kế hoạch trước IPO / thoái vốn

Những người sáng lập và nhà đầu tư tái cấu trúc quyền sở hữu trước khi bán thương mại, IPO hoặc giao dịch thứ cấp - trong đó cơ cấu nắm giữ có thể có nghĩa là tiết kiệm hoặc bị mất hàng triệu đô la Hồng Kông + tiền thuế.

Dịch vụ của chúng tôi

Phạm vi của chúng tôi

Thiết kế và đánh giá cấu trúc tổ chức

Thiết kế hoặc đánh giá toàn diện về cơ cấu sở hữu HK của bạn - tuân thủ FSIE, các yêu cầu về nội dung kinh tế, khả năng tiếp cận DTA và hiệu quả về thuế nhóm.

Optimal holding chain architecture, entity type selection, substance assessment

Lập kế hoạch tuân thủ và miễn trừ của FSIE

Đánh giá xem thu nhập thụ động của bạn có đủ điều kiện để được miễn tham gia FSIE, miễn trừ hoạt động kinh tế hay miễn trừ dựa trên hiệp ước hay không - và thực hiện nội dung bắt buộc.

Income type classification, participation exemption eligibility, substance gap assessment

Tối ưu hóa lợi ích của Hiệp ước DTA

Hãy liên kết cơ cấu nắm giữ của bạn với hơn 50 thỏa thuận thuế hai lần của HK để giảm thiểu thuế khấu trừ đối với cổ tức, tiền lãi, tiền bản quyền và lãi vốn xuyên biên giới.

WHT reduction on China/ASEAN income, beneficial ownership documentation

Chuyển giá — Giao dịch nội bộ tập đoàn

Lập hồ sơ và bảo vệ tất cả các giao dịch trong nội bộ nhóm một cách dễ dàng — phí quản lý, khoản vay, dịch vụ và giấy phép IP — đảm bảo tuân thủ DIPN 46.

Master File & Local File preparation, benchmarking studies, APA applications

Lập kế hoạch thoát khỏi & cơ cấu xử lý

Cấu trúc việc chuyển nhượng cổ phần, bán doanh nghiệp và giao dịch IPO để xác nhận việc xử lý vốn, tiếp cận các lợi ích DTA và tối đa hóa số tiền thu được sau thuế.

Capital vs revenue analysis, DTA benefits on disposal, pre-sale restructuring
Cách hoạt động

Đơn giản, hiệu quả, chuyên nghiệp

1

Khám phá và xác định rủi ro

Tư vấn ban đầu để lập bản đồ cấu trúc hiện tại của bạn, xác định dòng thu nhập và gắn cờ các rủi ro về FSIE, TP hoặc chất. Bản tóm tắt rủi ro bằng văn bản được cung cấp miễn phí.

1 week
2

Phân tích và ý kiến ​​thuế chi tiết

Phân tích bằng văn bản đầy đủ bao gồm rủi ro của FSIE, lợi ích DTA, mức độ thỏa đáng về giá chuyển nhượng, đánh giá chất lượng và rủi ro chống tránh s.20.

2-3 weeks
3

Triển khai & Tài liệu

Tài liệu công ty, thỏa thuận liên công ty, tài liệu TP, biện pháp thực chất và đơn đăng ký phán quyết của IRD. Phối hợp với các cố vấn pháp lý và ở nước ngoài của bạn.

4-10 weeks
4

Tuân thủ liên tục & Đánh giá hàng năm

Giám sát tuân thủ FSIE hàng năm, bảo trì tài liệu TP, chuẩn bị khai thuế và cảnh báo chủ động khi luật pháp hoặc hướng dẫn của IRD thay đổi.

Annual
Sẵn sàng bắt đầu? Không ràng buộc — hủy bất cứ lúc nào
Đặt tư vấn miễn phí
Câu chuyện thành công của khách hàng

Kết quả thật cho khách hàng thật

Case Study

Công ty PE thoát ra - Cayman holdco được thay thế bằng cấu trúc HK

HK$1,400,000 Đã tiết kiệm
  • Loại bỏ HK5M — loại bỏ 10% WHT đối với cổ tức HKM
  • HK holdco trung gian với chất chính hãng được đưa vào trong 6 tuần
  • Lợi nhuận chuyển nhượng được xác nhận là vốn - không có thuế lợi nhuận HK
"Quyền truy cập DTA thông qua HK holdco đã loại bỏ toàn bộ phí khấu trừ thuế trên một giao dịch. Chi phí tái cơ cấu chỉ là một phần nhỏ của số tiền tiết kiệm được."
Khách hàng đã xác minh Case Study
Case Study

Doanh nghiệp gia đình — tập trung IP ở HK holdco

HK$1,200,000/yr Đã tiết kiệm
  • Doanh thu của nhóm HK0M - IP trước đây được nắm giữ trong OpCos có thuế cao
  • IP được HK holdco mua lại và được cấp lại bằng tiền bản quyền
  • Gói tài liệu TP đầy đủ — Cuộc kiểm toán IRD Năm 1 đã được giải quyết mà không cần điều chỉnh
"Việc tập trung hóa IP đã giảm hóa đơn thuế tập đoàn của chúng tôi xuống 1,2 triệu đô la Hồng Kông mỗi năm. Cấu trúc này hiện đang ở năm thứ 4 hoạt động mà không gặp thách thức IRD nào."
Khách hàng đã xác minh Case Study
★★★★★ 2,400+ khách hàng tin tưởng đội ngũ của chúng tôi
Nhận tư vấn miễn phí

Tư vấn chuyên gia miễn phí

Trò chuyện với chuyên gia thuế cấp cao ngay hôm nay

  • Tư vấn ban đầu 30 phút miễn phí
  • CPA cấp cao được phân công cho hồ sơ của bạn
  • Không ràng buộc — hủy bất cứ lúc nào
Đăng ký HKICPA Phản hồi trong 24 giờ Không ràng buộc
Vì sao chọn chúng tôi

Vì sao chọn TAX.hk

Chuyên môn thuế HK sâu sắc

Các CPA của chúng tôi có hơn 15 năm kinh nghiệm thuế Hồng Kông và luôn cập nhật mọi thông báo mới của IRD.

Phí cố định minh bạch

Không có phí bất ngờ tính theo giờ. Biết chi phí trước khi chúng tôi bắt đầu.

Phản hồi trong 24 giờ

Chúng tôi phản hồi mọi yêu cầu trong vòng một ngày làm việc. Trường hợp khẩn cấp trong vòng 4 giờ.

Bảo mật nghiêm ngặt

Mọi thông tin khách hàng được giữ gìn theo nghĩa vụ bảo mật nghề nghiệp nghiêm ngặt.

Câu hỏi thường gặp

Câu hỏi thường gặp

Câu trả lời nhanh cho thắc mắc của bạn

Chế độ FSIE áp dụng bốn loại thu nhập thụ động có nguồn gốc từ nước ngoài - cổ tức, tiền lãi, lợi nhuận từ việc chuyển nhượng và thu nhập IP - mà các thực thể HK trong các tập đoàn đa quốc gia nhận được phải chịu thuế lợi nhuận, trừ khi đáp ứng được miễn trừ đủ điều kiện (miễn trừ tham gia, miễn trừ chất kinh tế hoặc miễn trừ dựa trên hiệp ước). Các cơ cấu trước năm 2023 đã thu thu nhập ở nước ngoài mà không có chất HK hiện có thể phải đối mặt với nguy cơ bị đánh thuế.

Để được hưởng các quyền miễn trừ của FSIE và các lợi ích của hiệp ước DTA, IRD mong đợi nội dung kinh tế thực sự — bao gồm các giám đốc có trình độ cư trú tại HK, các cuộc họp hội đồng quản trị được tổ chức tại HK, nhân viên phù hợp cho các hoạt động nắm giữ và quản lý cũng như việc ra quyết định được ghi chép bằng văn bản. Các đơn vị kinh doanh tấm đồng thau được quản lý hoàn toàn từ nước ngoài đang ngày càng bị từ chối miễn trừ.

Có, nếu áp dụng miễn trừ tham gia FSIE. Thực thể HK nhận phải nắm giữ ít nhất 5% cổ phần của thực thể phân phối trong thời gian 12 tháng liên tục. Đơn vị phân phối phải chịu mức thuế ít nhất 15% trong phạm vi quyền hạn của mình hoặc người nhận phải đáp ứng các yêu cầu về nội dung kinh tế ở HK. Tài liệu thích hợp và phân tích trước là rất cần thiết.

HK đã ký hơn 50 DTA toàn diện. Những điều này có thể làm giảm hoặc loại bỏ thuế khấu trừ đối với cổ tức, tiền lãi và tiền bản quyền xuyên biên giới chảy vào HK holdco. Quyền truy cập yêu cầu thực thể HK phải là chủ sở hữu hưởng lợi từ thu nhập, đáp ứng yêu cầu kiểm tra mục đích chính và có đủ nội dung. Rủi ro mua sắm theo hiệp ước phải được quản lý tích cực.

Cơ chế chuyển giá của Hồng Kông (Phần 8A IRO, có hiệu lực từ năm 2018) yêu cầu tất cả các giao dịch nội bộ trong tập đoàn phải được thực hiện một cách tự do. Đối với các công ty mẹ, khoản này bao gồm phí quản lý, tiền bản quyền sở hữu trí tuệ, các khoản vay liên công ty và phí dịch vụ. Tài liệu Tệp Chính và Tệp Cục bộ là cần thiết cho các giao dịch lớn. IRD hiện kết hợp các đánh giá của TP vào các cuộc kiểm toán hiện trường với mức phạt lên tới 200% số tiền thuế nộp thiếu.

Sẵn sàng bắt đầu?

Đặt buổi tư vấn miễn phí với chuyên gia thuế HK cấp cao ngay hôm nay.

Trang này chỉ cung cấp thông tin chung. Để nhận lời khuyên phù hợp với tình huống của bạn, vui lòng tham khảo chuyên gia thuế Hồng Kông đủ trình độ.