Холдинговые структуры Гонконга: Мощные преимущества только при правильной структуре
Правильно структурированная гонконгская холдинговая компания обеспечивает 0% прироста капитала при продаже акций, не облагаемые налогом входящие дивиденды, доступ к более чем 50 соглашениям об избежании двойного налогообложения и освобождение от участия в FSIE. Но режим FSIE после 2023 года фундаментально изменил ситуацию. Структуры, которые три года назад были эффективными с точки зрения налогообложения, теперь могут понести неожиданные налоговые риски.
Специалисты по налогам холдинговой компании
Правильно структурированная гонконгская холдинговая компания обеспечивает 0% прироста капитала при продаже акций, не облагаемые налогом входящие дивиденды, доступ к более чем 50 соглашениям об избежании двойного налогообложения и освобождение от участия в FSIE. Но режим FSIE после 2023 года фундаментально изменил ситуацию. Структуры, которые три года назад были эффективными с точки зрения налогообложения, теперь могут понести неожиданные налоговые риски.
⚠ Предупреждение FSIE после 2023 года: многие «безопасные» холдинговые структуры теперь сталкиваются с налоговыми рисками
С 1 января 2023 года режим FSIE Гонконга облагает налогом на прибыль определенные пассивные доходы — дивиденды, проценты, прибыль от выбытия и доход от интеллектуальной собственности, полученные организациями, входящими в транснациональные группы, за исключением случаев, когда соблюдаются конкретные освобождения. Структуры, которые ранее получали дивиденды от оффшорных дочерних компаний, не сохраняя подлинного экономического содержания Гонконга, теперь могут столкнуться с ретроактивной оценкой. Немедленная проверка состояния FSIE необходима для любой холдинговой структуры с оффшорными дочерними компаниями.
Сталкиваетесь ли вы с этими налоговыми проблемами?
Режим FSIE: неожиданный налог на пассивный доход
С января 2023 года пассивный доход, поступающий в Гонконг из иностранных источников, может облагаться налогом на прибыль, если не применяется соответствующее освобождение. Многим холдинговым компаниям, которые безопасно работали до 2023 года, теперь требуется экономическое обоснование или анализ освобождения от участия.
Недостаточное экономическое содержание
Чтобы получить доступ к освобождению от участия в FSIE, льготам по соглашению DTA и заявлениям о доходах в офшорах, холдинговая компания Гонконга должна продемонстрировать подлинное экономическое содержание — адекватных сотрудников, присутствие руководства и принятие решений в Гонконге.
Пробелы в трансфертном ценообразовании
Режим трансфертного ценообразования в Гонконге требует, чтобы все внутригрупповые транзакции — гонорары за управление, роялти за интеллектуальную собственность, внутригрупповые кредиты — оценивались на расстоянии вытянутой руки. IRD теперь включает проверки ТЦО в выездные проверки со штрафами до 200% от недоплаченной суммы налога.
Воздействие, направленное против уклонения от ответственности, в соответствии с разделом 20
Раздел 20 позволяет IRD игнорировать или переквалифицировать сделки между связанными лицами, не находящиеся на расстоянии вытянутой руки, или сделки, основной целью которых является уклонение от уплаты налогов. Коммерчески необъяснимые комиссии за управление, снижающие облагаемую прибыль, являются основной территорией статьи 20.
Для кого эта услуга
Фирмы прямых и венчурных инвестиций используют холдинговые компании Гонконга для портфельных инвестиций в КНР или АСЕАН, стремясь оптимизировать планирование выхода и преимущества DTA на прибыль от выбытия или дивиденды.
Бизнес-семьи используют холдинг HK для консолидации операционных дочерних компаний в Гонконге, материковом Китае и Юго-Восточной Азии с целью сохранения богатства.
ТНК создают в Гонконге региональную штаб-квартиру для Азиатско-Тихоокеанского региона, требуя от структур, соответствующих требованиям по веществам, доступа к договорной сети Гонконга.
Группы, централизующие право собственности на интеллектуальную собственность в холдинговой компании в Гонконге и выдающие лицензии действующим дочерним компаниям, стремясь оптимизировать доходы от роялти в рамках FSIE.
Учредители и инвесторы реструктуризируют собственность перед торговой продажей, IPO или вторичной сделкой, где холдинговая структура может означать экономию или потерю налогов на миллионы гонконгских долларов.
Что мы охватываем
Проектирование и анализ структуры холдинга
Комплексное проектирование или проверка вашей холдинговой структуры в Гонконге — соответствие требованиям FSIE, требования к экономическому содержанию, доступ к DTA и налоговая эффективность группы.
Планирование соблюдения требований FSIE и исключений
Оцените, соответствует ли ваш пассивный доход освобождению от участия FSIE, освобождению от экономической деятельности или освобождению на основании договора, и внедрите требуемое содержание.
Оптимизация преимуществ договора об избежании двойного налогообложения
Сопоставьте свою холдинговую структуру с более чем 50 соглашениями об избежании двойного налогообложения в Гонконге, чтобы минимизировать налоги на трансграничные дивиденды, проценты, роялти и прирост капитала.
Трансфертное ценообразование — внутригрупповые сделки
Документируйте и защищайте все внутригрупповые транзакции на расстоянии вытянутой руки — гонорары за управление, кредиты, услуги и лицензии на интеллектуальную собственность — обеспечивая соответствие DIPN 46.
Планирование выхода и структурирование выбытия
Структурируйте продажу акций, продажи бизнеса и транзакции IPO, чтобы подтвердить режим капитала, получить доступ к преимуществам DTA и максимизировать доходы после уплаты налогов.
Просто, эффективно, профессионально
Обнаружение и идентификация рисков
Первоначальная консультация для картирования вашей существующей структуры, определения потоков доходов и обозначения рисков FSIE, TP или вещественных рисков. Письменное резюме рисков предоставляется бесплатно.
1 weekПодробный налоговый анализ и мнение
Полный письменный анализ, охватывающий воздействие FSIE, преимущества DTA, адекватность трансфертного ценообразования, оценку веществ и риски, связанные с уклонением от уплаты налогов согласно разделу 20.
2-3 weeksРеализация и документация
Корпоративная документация, межфирменные соглашения, документация по ТЦО, меры по содержанию и заявления о постановлении IRD. Координация действий с вашими юридическими и оффшорными консультантами.
4-10 weeksПостоянное соблюдение требований и ежегодный обзор
Ежегодный мониторинг соответствия FSIE, ведение документации по ТП, подготовка налоговых деклараций и упреждающие оповещения при изменении законодательства или указаний IRD.
AnnualРеальные результаты для реальных клиентов
Выход компании PE — холдинговая компания Cayman заменена структурой из Гонконга
- Продажа HK5M — исключен налог на прибыль в размере 10% на дивиденды HKM
- Промежуточная задержка в Гонконге с оригинальным веществом, введенная через 6 недель
- Прибыль от выбытия подтверждена как капитал — без налога на прибыль Гонконга
Семейный бизнес — централизация интеллектуальной собственности в холдинговой компании Гонконга
- Доход группы HK0M — интеллектуальная собственность, ранее принадлежавшая операционным компаниям с высокими налогами
- Интеллектуальная собственность приобретена HK Holdco и возвращена по лицензии на условиях лицензионных отчислений
- Полный пакет документации по ТП — аудит IRD 1 года решен без корректировок
Бесплатная консультация эксперта
Поговорите со старшим налоговым специалистом сегодня
- Бесплатная первичная консультация 30 минут
- Старший CPA закреплён за вашим делом
- Без обязательств — отменить можно в любой момент
Почему выбирают TAX.hk
Глубокая экспертиза в налогах Гонконга
Наши CPA имеют более 15 лет опыта в гонконгских налогах и отслеживают каждое обновление IRD.
Прозрачные фиксированные тарифы
Никаких сюрпризов почасовой оплаты. Узнайте стоимость заранее, до начала работы.
Ответ в течение 24 часов
Мы отвечаем на все запросы в течение одного рабочего дня. Срочные случаи — в течение 4 часов.
Строгая конфиденциальность
Вся информация клиентов защищена строгой профессиональной обязанностью неразглашения.
Часто задаваемые вопросы
Быстрые ответы на ваши вопросы
Готовы начать?
Запишитесь на бесплатную консультацию к старшему специалисту по налогам Гонконга сегодня.
Эта страница содержит только общую информацию. Для рекомендаций по вашей ситуации проконсультируйтесь с квалифицированным налоговым специалистом Гонконга.