Стратегия выхода Налоговое планирование — Гонконг

Нет. В Гонконге нет налога на прирост капитала. Если вы продаете акции гонконгской компании и прибыль по своей природе является капиталом (а не торговлей), гонконгский налог на прибыль не взимается. Ключевым вопросом является определение «капитал против торговли»: обычные покупатели и продавцы компаний могут обнаружить, что их прибыль — это торговая прибыль.

Ключевые действия перед выходом включают: (1) упорядочить все непогашенные налоговые декларации и запросы IRD, (2) извлечь излишки денежных средств через дивиденды перед продажей, (3) разделить непрофильные активы (имущество, инвестиции) на отдельные предприятия, (4) привести в порядок операции со связанными сторонами и документировать трансфертное ценообразование, (5) обеспечить погашение или надлежащее документирование счетов по кредитам директора.

Если заработок действительно представляет собой вознаграждение от отсроченной продажи (не привязанное к продолжению трудоустройства), он является капиталом и не облагается налогом в Гонконге. Если IRD или налоговые консультанты покупателя утверждают, что это частичное вознаграждение за продолжающиеся услуги, часть может рассматриваться как доход от трудоустройства. SPA и механика заработка должны быть тщательно продуманы.

С точки зрения продавца, в Гонконге обычно предпочтительнее продажа акций — гербовый сбор не взимается с неимущественных активов, а прибыль представляет собой капитал. С точки зрения покупателя, сделка с активами может быть предпочтительнее (новая налоговая база, отсутствие унаследованных обязательств). Переговоры часто включают корректировку цены, чтобы компенсировать продавцу, если покупатель настаивает на сделке с активом.

Резиденты Великобритании облагаются налогом на прирост капитала в Великобритании от прибыли от продажи акций гонконгских компаний. Соглашение об избежании двойного налогообложения между Гонконгом и Великобританией не запрещает Великобритании облагать налогом своих резидентов. При тщательном планировании перед выходом, включая льготы по выбытию бизнес-активов (ранее — помощь предпринимателям), ежегодные освобождения и статус EIS/SEIS, где это применимо, эффективная ставка CGT в Великобритании может быть сведена к минимуму.

Реструктуризация перед IPO (включение листинговой компании над операционной компанией, конвертация структуры акций в соответствии с требованиями HKEX) может привести к возникновению гербового сбора при передаче акций. Льгота по групповой реконструкции в соответствии со статьей 45 SDO может применяться, если сохраняется 90% общей собственности. Мы планируем реструктуризацию перед IPO, чтобы минимизировать гербовый сбор и одновременно обеспечить соответствие требованиям HKEX.