Приобретение бизнеса Налоговое планирование в Гонконге

При передаче акций взимается гербовый сбор Гонконга в размере 0,2% от суммы (0,1% покупатель + 0,1% продавец). Сделки с активами, связанными с недвижимостью Гонконга, облагаются гербовым сбором в размере до 4,25% от стоимости недвижимости. Для сделок с активами, включающих только торговлю акциями или оборудованием (без собственности), гербовый сбор не взимается, что делает сделки с активами потенциально более дешевыми, чем сделки с акциями, когда цель имеет значительную собственность.

Налоговые убытки приобретенной компании могут быть использованы приобретателем только при условии непрерывности бизнеса — тот же или практически тот же бизнес должен продолжаться и после приобретения. Убытки также ограничиваются в случае изменения пакета акций (раздел 19C IRO). Мы оцениваем использование убытков в рамках структурирования сделки.

Ключевые моменты включают в себя: непогашенные или предполагаемые оценки, незаполненные декларации, споры с IRD, заявления об агрессивных вычетах (НИОКР, оффшоры), риски трансфертного ценообразования, неправильную классификацию сотрудников (подрядчик против сотрудника), гербовый сбор по предыдущим сделкам и любую корреспонденцию по налоговым проверкам.

Да. Раздел 45 Постановления о гербовом сборе предоставляет освобождение от передачи акций или имущества между ассоциированными юридическими лицами (90% общей собственности), при условии, что освобождение не будет отменено в течение 2 лет, если отношения разорвутся. Это может значительно снизить стоимость гербового сбора при реструктуризации группы.

Гудвилл, приобретенный при приобретении бизнеса, НЕ подлежит вычету для целей налога на прибыль Гонконга (это капитальные затраты). Вычет может возникнуть только в том случае, если гудвилл относится к списку клиентов или ноу-хау, которые отдельно идентифицируются и используются в бизнесе и квалифицируются как амортизированная стоимость согласно разделу 16G или 16B.

Ключевые налоговые гарантии включают в себя: точность всех поданных деклараций, отсутствие невыполненных оценок или споров, независимые сделки со связанными сторонами, правильный режим PAYE/MPF, отсутствие обязательств по возмещению каких-либо предварительных налоговых возмещений и полное раскрытие любых статей, включенных в список DIPN. Мы разрабатываем или рассматриваем их в ходе переговоров по SPA.