Acquisition d'entreprise Planification fiscale à Hong Kong

Les transferts d'actions sont soumis à un droit de timbre de Hong Kong de 0,2 % de la contrepartie (0,1 % acheteur + 0,1 % vendeur). Les transactions d'actifs impliquant des biens immobiliers de Hong Kong sont soumises à des droits de timbre pouvant aller jusqu'à 4,25 % de la valeur de la propriété. Pour les transactions d'actifs impliquant uniquement la négociation d'actions ou d'équipements (pas de propriété), aucun droit de timbre ne s'applique, ce qui rend les transactions d'actifs potentiellement moins chères que les transactions d'actions lorsque la cible possède des biens importants.

Les pertes fiscales d'une société acquise ne peuvent être utilisées par l'acquéreur que s'il y a continuité de l'activité : la même activité ou essentiellement la même activité doit se poursuivre après l'acquisition. Les pertes sont également limitées en cas de changement d'actionnariat (art. 19C IRO). Nous évaluons l’utilisation des pertes dans le cadre de la structuration des transactions.

Les éléments clés comprennent : les cotisations impayées ou estimées, les déclarations non déposées, les litiges avec l'IRD, les demandes de déduction agressives (R&D, offshore), les risques liés aux prix de transfert, la classification erronée des employés (entrepreneur contre employé), les droits de timbre sur les transactions antérieures et toute correspondance de dédouanement fiscal.

Oui. L'article 45 de l'ordonnance sur le droit de timbre prévoit un allégement pour les transferts d'actions ou de biens entre personnes morales associées (propriété commune à 90 %), sous réserve que l'allégement ne soit pas retiré dans un délai de deux ans en cas de rupture de la relation. Cela peut réduire considérablement le coût des droits de timbre liés à la restructuration d’un groupe.

Le fonds de commerce acquis lors d'une acquisition d'entreprise n'est PAS déductible aux fins de l'impôt sur les bénéfices de Hong Kong (il s'agit d'une dépense en capital). Ce n’est que si le goodwill se rapporte à une liste de clients ou à un savoir-faire identifié séparément et utilisé dans l’entreprise – et s’il est qualifié de coût amorti en vertu de l’article 16G ou 16B – qu’une déduction peut être accordée.

Les principales garanties fiscales comprennent : l'exactitude de toutes les déclarations déposées, l'absence de cotisations ou de litiges en suspens, les transactions entre parties liées sans lien de dépendance, le traitement PAYE/MPF correct, l'absence d'obligation de compenser toute indemnité fiscale antérieure et la divulgation complète de tous les éléments répertoriés par le DIPN. Nous les rédigeons ou les révisons dans le cadre de la négociation SPA.