Unternehmensakquise Steuerplanung in Hongkong

Für Aktienübertragungen fällt eine HK-Stempelsteuer von 0,2 % der Gegenleistung an (0,1 % Käufer + 0,1 % Verkäufer). Bei Vermögenstransaktionen mit Immobilien in Hongkong wird eine Stempelsteuer von bis zu 4,25 % des Immobilienwerts erhoben. Bei Asset-Deals, bei denen es nur um den Handel mit Aktien oder Ausrüstung (kein Eigentum) geht, fällt keine Stempelsteuer an. Dadurch sind Asset-Deals möglicherweise günstiger als Aktien-Deals, wenn das Ziel über bedeutendes Eigentum verfügt.

Steuerliche Verluste eines erworbenen Unternehmens können vom Erwerber nur dann genutzt werden, wenn eine Geschäftskontinuität besteht – das gleiche oder im Wesentlichen gleiche Geschäft muss nach der Übernahme weitergeführt werden. Auch bei einer Änderung des Anteilsbesitzes sind Verluste begrenzt (§ 19 C IRO). Wir bewerten die Verlustnutzung im Rahmen der Vertragsstrukturierung.

Zu den wichtigsten Punkten gehören: ausstehende oder geschätzte Steuerbescheide, nicht eingereichte Steuererklärungen, Streitigkeiten mit dem IRD, aggressive Abzugsansprüche (F&E, Offshore), Verrechnungspreisrisiken, Fehlklassifizierung von Mitarbeitern (Auftragnehmer vs. Mitarbeiter), Stempelsteuer auf frühere Transaktionen und etwaige Steuererklärungskorrespondenz.

Ja. Abschnitt 45 der Stempelsteuerverordnung sieht Erleichterungen für die Übertragung von Anteilen oder Eigentum zwischen verbundenen Körperschaften (90 % gemeinsames Eigentum) vor, vorausgesetzt, dass die Erleichterung nicht innerhalb von zwei Jahren zurückgezogen wird, wenn die Beziehung zusammenbricht. Dadurch können die Stempelsteuerkosten einer Konzernumstrukturierung erheblich gesenkt werden.

Der im Rahmen einer Unternehmensübernahme erworbene Geschäfts- oder Firmenwert ist für Zwecke der HK-Gewinnsteuer NICHT abzugsfähig (es handelt sich um eine Kapitalausgabe). Nur wenn sich der Geschäfts- oder Firmenwert auf eine Kundenliste oder Know-how bezieht, die gesondert identifiziert und im Unternehmen genutzt wird – und gemäß Abschnitt 16G oder 16B als abgeschriebene Anschaffungskosten gilt – kann ein Abzug erfolgen.

Zu den wichtigsten Steuergarantien gehören: Richtigkeit aller eingereichten Steuererklärungen, keine ausstehenden Steuerbescheide oder Streitigkeiten, marktübliche Transaktionen mit verbundenen Parteien, korrekte PAYE/MPF-Behandlung, keine Verpflichtung zur Wiedergutmachung früherer Steuerentschädigungen und vollständige Offenlegung aller DIPN-gelisteten Posten. Wir entwerfen oder überprüfen diese in der SPA-Verhandlung.