Akuisisi Bisnis Perencanaan Pajak di Hong Kong

Pengalihan saham dikenakan bea materai HK sebesar 0,2% sebagai imbalan (0,1% pembeli + 0,1% penjual). Transaksi aset yang melibatkan properti HK dikenakan bea materai hingga 4,25% dari nilai properti. Untuk transaksi aset yang hanya melibatkan perdagangan saham atau peralatan (tanpa properti), tidak ada bea materai yang berlaku — membuat transaksi aset berpotensi lebih murah dibandingkan transaksi saham ketika targetnya memiliki properti yang signifikan.

Kerugian pajak dari perusahaan yang diakuisisi dapat dimanfaatkan oleh pihak pengakuisisi hanya jika terdapat kelangsungan usaha — bisnis yang sama atau secara substansial sama harus dilanjutkan setelah akuisisi. Kerugian juga dibatasi jika terjadi perubahan kepemilikan saham (s.19C IRO). Kami menilai pemanfaatan kerugian sebagai bagian dari penataan kesepakatan.

Hal-hal utama meliputi: penilaian yang belum dibayar atau perkiraan, pengembalian yang belum diajukan, perselisihan dengan IRD, klaim pemotongan yang agresif (R&D, di luar negeri), eksposur harga transfer, kesalahan klasifikasi karyawan (kontraktor vs karyawan), bea materai pada transaksi sebelumnya, dan korespondensi izin pajak apa pun.

Ya. Bagian 45 dari Undang-undang Bea Meterai memberikan keringanan untuk pengalihan saham atau properti antara badan-badan perusahaan terkait (90% kepemilikan bersama), dengan syarat keringanan tersebut tidak ditarik dalam waktu 2 tahun jika hubungan tersebut putus. Hal ini secara signifikan dapat mengurangi biaya bea materai untuk restrukturisasi kelompok.

Goodwill yang diperoleh dalam akuisisi bisnis TIDAK dapat dikurangkan untuk keperluan pajak laba HK (ini adalah belanja modal). Hanya jika goodwill berkaitan dengan daftar pelanggan atau pengetahuan yang diidentifikasi secara terpisah dan digunakan dalam bisnis — dan memenuhi syarat sebagai biaya penyusutan berdasarkan s.16G atau 16B — pengurangan dapat timbul.

Jaminan pajak utama mencakup: keakuratan semua laporan yang diajukan, tidak ada penilaian atau sengketa yang belum diselesaikan, transaksi pihak terkait yang wajar, perlakuan PAYE/MPF yang benar, tidak ada kewajiban untuk memperbaiki ganti rugi pajak sebelumnya, dan pengungkapan penuh atas item apa pun yang terdaftar di DIPN. Kami menyusun atau meninjaunya dalam negosiasi SPA.