Mua lại doanh nghiệp Lập kế hoạch thuế ở Hồng Kông

Chuyển nhượng cổ phiếu thu hút thuế trước bạ HK là 0,2% (0,1% người mua + 0,1% người bán). Các giao dịch tài sản liên quan đến tài sản của HK thu hút thuế trước bạ lên tới 4,25% giá trị tài sản. Đối với các giao dịch tài sản chỉ liên quan đến giao dịch cổ phiếu hoặc thiết bị (không có tài sản), không áp dụng thuế trước bạ - làm cho các giao dịch tài sản có thể rẻ hơn giao dịch cổ phiếu khi mục tiêu có tài sản đáng kể.

Các khoản lỗ về thuế của một công ty bị mua lại chỉ có thể được sử dụng bởi bên mua lại nếu hoạt động kinh doanh vẫn tiếp tục - hoạt động kinh doanh tương tự hoặc về cơ bản giống nhau phải tiếp tục sau khi mua lại. Các khoản lỗ cũng bị hạn chế nếu có sự thay đổi về tỷ lệ sở hữu cổ phần (s.19C IRO). Chúng tôi đánh giá việc sử dụng khoản lỗ như một phần của cơ cấu giao dịch.

Các mục chính bao gồm: đánh giá còn tồn đọng hoặc ước tính, tờ khai chưa nộp, tranh chấp với IRD, yêu cầu khấu trừ mạnh (R&D, ở nước ngoài), rủi ro chuyển giá, phân loại sai nhân viên (nhà thầu so với nhân viên), thuế trước bạ đối với các giao dịch trước đó và bất kỳ thư từ thông quan thuế nào.

Đúng. Mục 45 của Pháp lệnh Thuế trước bạ quy định biện pháp hỗ trợ đối với việc chuyển nhượng cổ phần hoặc tài sản giữa các cơ quan liên kết là công ty (90% quyền sở hữu chung), với điều kiện biện pháp hỗ trợ không được rút lại trong vòng 2 năm nếu mối quan hệ tan vỡ. Điều này có thể làm giảm đáng kể chi phí thuế trước bạ của việc tái cơ cấu nhóm.

Lợi thế thương mại có được từ việc mua lại doanh nghiệp KHÔNG được khấu trừ vì mục đích thuế lợi nhuận của HK (đó là chi phí vốn). Chỉ khi lợi thế thương mại liên quan đến danh sách khách hàng hoặc bí quyết được xác định và sử dụng riêng trong doanh nghiệp — và được coi là chi phí khấu hao theo s.16G hoặc 16B — thì khoản khấu trừ mới có thể phát sinh.

Các bảo đảm chính về thuế bao gồm: tính chính xác của tất cả các tờ khai đã nộp, không có đánh giá hoặc tranh chấp nổi bật, các giao dịch giữa các bên liên quan có tính chất tự do, xử lý PAYE/MPF chính xác, không có nghĩa vụ thực hiện bất kỳ khoản bồi thường thuế nào trước đó và tiết lộ đầy đủ mọi mục được liệt kê trong DIPN. Chúng tôi soạn thảo hoặc xem xét những điều này trong cuộc đàm phán SPA.