Налоговый вычет на расходы на самообразование: правила и ограничения Гонконга
Узнайте, как получить налоговый вычет на расходы на самообразование в Гонконге. Понимать право на уч...
Нам доверяют более 50,000 налогоплательщиков Гонконга
Налоги Гонконга.
Правильно.
Бесплатные калькуляторы, обновлённые для 2024/25. Понятные руководства от CPA. Проверенные консультанты, к которым можно записаться уже сегодня.
0+
Налоговые инструменты
0+
Экспертные статьи
0+
Сертифицированные консультанты
Нам доверяют
Соответствие требованиям IRD
Банковский уровень защиты
Сертифицированные специалисты
Поддержка 24/7
Чем мы можем помочь вам сегодня?
Ищите в наших инструментах, статьях и каталоге консультантов
Почему tax.hk
Создано для тех, кто реально платит налоги в Гонконге
Не универсальный финансовый портал. Каждый инструмент, статья и анкета консультанта относятся именно к Закону Гонконга о внутренних доходах.
Мгновенные расчёты по правилам IRD
Наши калькуляторы используют точные налоговые шкалы и льготы текущего года оценки IRD — а не приблизительные оценки. Результаты появляются по мере ввода, с понятной детализацией прогрессивной и стандартной ставки.
Руководства написаны CPA
Каждая статья написана или проверена квалифицированным гонконгским CPA или членом ATIHK. Мы указываем соответствующие разделы Закона о внутренних доходах, чтобы вы могли проверить каждое наше слово.
5 языков, одна точность
Английский, традиционный китайский, упрощённый китайский, японский и корейский — всё переведено налоговыми специалистами, а не только автоматическими инструментами. Цифры всегда одинаковы на любом языке.
Консультанты с проверенными регалиями
Регалии каждого консультанта на tax.hk — HKICPA, ACCA или ATIHK — проверены нашей командой. Вы видите их специализации, структуру оплаты и отзывы прошлых клиентов.
Налоговые темы
Обзор налоговых тем
Просматривайте нашу обширную базу знаний по категориям
Personal Tax Guide
Прогрессивные ставки, льготы и вычеты для наёмных сотрудников
197 статейBusiness Tax Guide
Ставки корпоративного налога, облагаемая прибыль, налоговые льготы
167 статейTax Laws & Policies
Ставки налога на недвижимость, освобождения, налогообложение арендного дохода
355 статейTax Planning Strategies
Передача недвижимости, сделки с акциями, договоры аренды
43 статейFAQ
Обязательные и добровольные взносы, налоговые вычеты
2 статейTax News & Updates
Сроки подачи, формы, руководства по онлайн-подаче
186 статейIndustry Topics
Регистрация бизнеса, офшорные заявления, трансфертное ценообразование
69 статейКак это работает
От вопроса к ответу за считанные минуты
Большинство людей проходит путь от «сколько я должен?» до понятного ответа менее чем за 3 минуты.
1
Посчитайте
Введите доход и вычеты в нужный калькулятор. Он мгновенно покажет результаты по прогрессивной и стандартной ставке — и какая из них выгоднее.
2
Поймите почему
Наша база знаний простым языком объясняет каждую строку расчёта с примерами. Узнайте точно, на какие льготы вы имеете право, ещё до подачи декларации.
3
Получите помощь эксперта
Если ваша ситуация сложна — трансграничный доход, портфель недвижимости, структура компании — подберите проверенного CPA прямо на платформе.
Налоговые инструменты
Налоговые инструменты
Профессиональные и точные инструменты расчёта налогов
Краткий справочник
Налоговые ставки Гонконга одним взглядом
Ключевые налоговые ставки на текущий год оценки
2024/25 год оценки
Налог на жалование
| Чистый налогооблагаемый доход | Ставка |
|---|---|
| Первые HK$50,000 | 2% |
| Следующие HK$50,000 | 6% |
| Следующие HK$50,000 | 10% |
| Следующие HK$50,000 | 14% |
| Остаток | 17% |
| Стандартная ставка: 15% — Налог начисляется по меньшей из прогрессивной или стандартной ставки | |
Налог на прибыль
| Облагаемая прибыль | Корп. | Не корп. |
|---|---|---|
| Первые HK$2 млн | 8.25% | 7.5% |
| Остаток | 16.5% | 15% |
| Двухуровневые ставки для бизнеса без образования юрлица: 7.5% / 15% | ||
Налог на недвижимость
| База | Ставка |
|---|---|
| Стандартная ставка | 15% |
| Вычет на ремонт | −20% |
| Начисляется на чистую облагаемую стоимость недвижимости | |
Гербовый сбор
| Вид сбора | Ставка |
|---|---|
| Ad Valorem (AVD) | 1.5–4.25% |
| Сбор с покупателя (BSD) | 15% |
| Особый сбор (SSD) | 10–20% |
| Ставки зависят от стоимости недвижимости и статуса покупателя | |
Краткий справочник
Наглядно о вашей налоговой нагрузке
Интерактивная разбивка налоговых шкал Гонконга и их сравнение с миром
Налог на жалование — прогрессивные диапазоны 2024/25
Налог начисляется по меньшей из прогрессивной или стандартной ставки (15% от валового дохода). Большинство сотрудников с валовым доходом от HK$400,000 платят стандартную ставку.
Эффективная ставка и валовая зарплата
Предполагается одинокий человек только с базовой льготой. Взносы MPF и другие вычеты ещё больше снизят эффективную ставку.
Максимальные ставки налога на доходы — Гонконг и ключевые экономики
| Юрисдикция | Максимальная предельная ставка | Ставка корп. налога | Налог на прирост капитала | Примечания |
|---|---|---|---|---|
| 🇭🇰 Hong Kong | 17% (prog.) / 15% (std.) | 16.5% / 8.25%* | Нет | ✓ Самая низкая |
| 🇸🇬 Singapore | 24% | 17% | Нет | — |
| 🇬🇧 United Kingdom | 45% | 25% | 28% | ↑ Высокая |
| 🇺🇸 United States | 37% | 21% | 20%+ | ↑ Высокая |
| 🇦🇺 Australia | 47% | 30% | 50% discount | ↑ Самая высокая |
home.chart_compare_footnote
База знаний
Свежие налоговые материалы
Экспертная аналитика налогового законодательства и практики Гонконга
Налог на заработную плату в Гонконге. Персональные пособия: полное руководство на 2025/26 год.
Максимизируйте свою налоговую экономию. В нашем полном руководстве на 2025/26 год описаны все персон...
Почему вашему WFOE в материковом Китае может понадобиться гонконгская холдинговая компания
📋 Краткий обзор ключевых фактов Снижение налогов: DTA Гонконг-материк снижает подоходный налог на...
Часто задаваемые вопросы
Часто задаваемые вопросы
Типичные вопросы о налогообложении Гонконга
Когда в Гонконге истекает срок подачи налоговой декларации?
Департамент внутренних доходов (IRD) обычно рассылает налоговые декларации в начале мая. У индивидуальных налогоплательщиков есть месяц на подачу (обычно до начала июня). Бизнес может запросить продление в зависимости от даты окончания финансового года: код D (окончание года в декабре) — срок до середины августа, а код M (окончание в марте) — до середины ноября.
Кто должен подавать налоговую декларацию в Гонконге?
Каждый, кто получил декларацию от IRD, обязан её подать, даже если дохода нет или он ниже налогооблагаемого порога. Сотрудники с доходом выше базовой льготы (HK$132,000 в 2023/24), самозанятые и компании с облагаемой прибылью — все должны подавать декларации.
Как рассчитывается налог на жалование в Гонконге?
Налог на жалование рассчитывается от чистого налогооблагаемого дохода (общий доход минус вычеты и льготы). Применяются прогрессивные ставки от 2% до 17%, но налог не превышает стандартную ставку 15% от чистого дохода без личных льгот. Вы платите меньшую из сумм.
Какие вычеты я могу заявить по налогу на жалование?
Основные вычеты: обязательные взносы MPF (до HK$18,000 в год), расходы на самообразование (до HK$100,000), проценты по ипотеке (до HK$100,000 в течение 20 лет), одобренные благотворительные пожертвования и расходы на уход в домах престарелых. Личные льготы также применяются в зависимости от семейного положения и иждивенцев.
Как я могу оплатить налоговый счёт?
Налоги в Гонконге можно оплатить: электронным платежом (онлайн через eTAX), через банковский банкомат, PPS (по телефону/через интернет), в сетевых магазинах шаговой доступности (для счетов до HK$5,000), чеком по почте или лично в почтовом отделении. Налог обычно уплачивается двумя траншами — сначала 75%, затем 25%.
Могу ли я возразить против своей налоговой оценки?
Да, вы можете подать письменное возражение Комиссару Департамента внутренних доходов в течение одного месяца с даты уведомления об оценке. В возражении необходимо чётко указать основания и сумму дохода или прибыли, которую вы считаете правильной. Пока возражение рассматривается, начисленный налог всё равно нужно уплатить.
Какова базовая льгота на 2024/25?
В 2024/25 году оценки базовая льгота составляет HK$132,000 для одинокого налогоплательщика. Льгота для состоящих в браке — HK$264,000 при совместной оценке. Дополнительные льготы: на ребёнка (HK$130,000 за каждого ребёнка с первого по девятый), на родителя или деда/бабку-иждивенца (HK$25,000–50,000 за каждого) и на иждивенца с инвалидностью (HK$75,000). Чистый налогооблагаемый доход — это общий доход минус допустимые вычеты минус эти личные льготы.
Что такое двухуровневая система налога на прибыль в Гонконге?
С 2018/19 года оценки в Гонконге действует двухуровневая система налога на прибыль, выгодная малому бизнесу. Первые HK$2 млн облагаемой прибыли облагаются по ставке 8.25% для корпораций (7.5% для бизнеса без образования юрлица). Прибыль свыше HK$2 млн облагается по стандартной ставке 16.5% для корпораций (15% для остальных). Пониженную ставку первого уровня может применять только одна организация в группе связанных компаний.
Плачу ли я налог с арендного дохода в Гонконге?
Да. Если вы владеете недвижимостью в Гонконге и сдаёте её в аренду, вы платите налог на недвижимость по фиксированной ставке 15% от чистой облагаемой стоимости. Чистая облагаемая стоимость — это годовой арендный доход минус установленный законом вычет 20% на ремонт и расходы, поэтому эффективный налог от валовой аренды составляет 12%. Владельцы-компании или физлица, уже платящие налог на прибыль с арендного дохода, могут выбрать освобождение от налога на недвижимость, чтобы избежать двойного налогообложения.
Могу ли я заявить проценты по ипотеке как налоговый вычет?
Да. Вычет процентов по ипотеке (HLID) позволяет вычитать до HK$100,000 в год процентов по займу на ваше основное место жительства в Гонконге. Льготой можно пользоваться максимум 20 лет (не обязательно подряд). Вычет нельзя заявить за год, в котором вы получали арендный доход от этой недвижимости или в котором она не являлась вашим основным местом жительства.
Есть ли у Гонконга соглашения об избежании двойного налогообложения?
Гонконг подписал всеобъемлющие соглашения об избежании двойного налогообложения (CDTA) более чем с 45 юрисдикциями, включая материковый Китай, Японию, Великобританию, Ирландию, Францию, Южную Корею и Сингапур. Если один и тот же доход облагается налогом в двух странах, соответствующее CDTA определяет, какая юрисдикция имеет первичное право на налогообложение. Как правило, вы можете заявить налоговый зачёт в одной стране за налог, уплаченный в другой. Полный список действующих CDTA смотрите на сайте IRD.
Какие штрафы за несданные вовремя налоговые декларации?
Неподача декларации или просрочка без согласования с IRD может повлечь: (1) дополнительный налог — IRD может начислить до 3× суммы исходного налога в качестве штрафа; (2) судебный штраф — до HK$10,000 плюс ещё HK$300 в день за продолжающееся нарушение; (3) расчётную оценку — IRD выставит оценку, которая обычно выше фактической задолженности, и её придётся оплачивать на время спора. Если вы объективно не успеваете к сроку, всегда заранее запросите продление — для бизнеса IRD предоставляет продления стандартно.
Консультанты
Рекомендуемые консультанты
Сертифицированные профессиональные налоговые консультанты
Реальные пользователи, реальные результаты
Что говорят налогоплательщики Гонконга
От тех, кто подаёт декларацию впервые, до финансовых директоров — люди по всему Гонконгу пользуются tax.hk каждый год
Раньше я платил бухгалтеру HK$3,000 только чтобы узнать сумму налога на жалование. Калькулятор здесь делает это за 30 секунд и раскладывает каждый вычет. Один только раздел об арендном доходе сэкономил мне поход в IRD.
Дэвид У.
Владелец недвижимости, Ваньчай
Мы перевезли финансовую команду из Сингапура в 2023 году. Статьи о трансграничном налогообложении и каталог консультантов оказались самым полезным ресурсом из всех, что мы нашли, — всё остальное предполагало, что вы уже знаете основы гонконгских налогов.
Сара К.
Финансовый директор, финтех-компания
Я фрилансер, и моя налоговая ситуация меняется каждый год. Калькулятор налога на жалование корректно обрабатывает разовые доходы, а статья о вычетах для самозанятых разъяснила то, что мой прежний бухгалтер так и не объяснил.
Майкл Л.
Независимый консультант, Коулун
Признанные профессиональные стандарты
HKICPA
Гонконгский институт CPA
IRD
Департамент внутренних доходов
ACCA
Дипломированные бухгалтеры
CPA Australia
CPA Australia
HKICS
Дипломированные секретари
Налоговые изменения приходят без предупреждения.
Объявления IRD, изменения бюджета, новые льготы — в день события мы присылаем понятное резюме. Одно письмо, без воды.
Одно письмо, когда что-то действительно меняется. Никаких еженедельных обзоров. Отписка в один клик.