自学费用税收减免：香港规则与限制
了解如何在香港申请自学费用税务扣除。了解资格、允许的费用、扣除限额和申报程序。
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香港税率一览
本课税年度主要税率
2024/25 课税年度
薪俸税
累进税率：2% - 17%
标准税率：15%
按累进税率或标准税率计算，以较低者为准
利得税
首200万港元：8.25%
其后利润：16.5%
非法团业务两级制税率：7.5% / 15%
物业税
标准税率：15%
20% 法定修缮扣除
按物业的应评税净值征收
印花税
从价印花税：1.5% - 4.25%
买家印花税：15%（非首置）
税率因物业价值及买家身份而异
常见问题
常见问题
关于香港税务的常见疑问
香港的报税截止日期是什么时候？
税务局通常在每年5月初发出报税表。个人纳税人有一个月时间填报（一般在6月初截止）。企业可根据结账日期申请延期 — D类（12月结账）截止日为8月中旬，M类（3月结账）则延至11月中旬。
谁需要在香港报税？
任何收到税务局报税表的人士都必须填报，即使没有收入或收入低于应课税门槛。收入超过基本免税额（2023/24年度为132,000港元）的雇员、自雇人士及有应评税利润的企业均须报税。
香港薪俸税如何计算？
薪俸税按应课税入息实额计算（总收入减去扣除额和免税额）。采用2%至17%的累进税率，但以扣除个人免税额前的入息净额按15%标准税率计算为上限。以两者中较低的金额缴税。
我可以申请哪些薪俸税扣除项目？
常见的扣除项目包括：强积金强制性供款（每年上限18,000港元）、自我教育开支（上限100,000港元）、居所贷款利息（上限100,000港元，为期20年）、认可慈善捐款，以及长者住宿照顾开支。个人免税额亦根据婚姻状况和受养人而定。
我可以怎样缴纳税款？
香港税款可通过以下方式缴纳：电子缴税（eTAX网上）、银行柜员机、缴费灵（电话/网上）、指定便利店（5,000港元以下）、邮寄支票或亲身到邮政局缴交。税款通常分两期缴纳 — 首期75%，次期25%。
我可以对税务评估提出反对吗？
可以。您可于评税通知书日期起一个月内，向税务局局长提出书面反对。反对书必须清楚说明反对理由及您认为正确的收入或利润金额。在反对审理期间，您仍须缴纳已评定的税款。
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