Наследование бизнеса Налоговое планирование — Гонконг

Нет. Гонконг отменил налог на наследство в феврале 2006 года и никогда не взимал налог на дарение. Это делает Гонконг очень благоприятным для передачи богатства из поколения в поколение. Тем не менее, зарубежные налоги (налог на наследство в Великобритании, налог на наследство в США) по-прежнему могут применяться к активам Гонконга, принадлежащим учредителям, имеющим соответствующее место жительства или гражданство.

Гербовый сбор применяется ко всем передачам акций по ставке 0,2% от наибольшей суммы вознаграждения или рыночной стоимости. Подарок (без вознаграждения) по-прежнему подлежит штампованию по цене 0,2% от рыночной стоимости. При передаче акций Гонконга не предусмотрены льготы по подаркам или семейные льготы по уплате гербового сбора.

Это зависит. Холдинговая компания дает четкое право собственности и юридические права — проще, но каждое поколение должно обязательно передавать акции. Дискреционный траст позволяет доверительному управляющему гибко распределять средства между бенефициарами, обеспечивая защиту от развода и кредиторов, но его создание и обслуживание обходятся дороже. Мы рекомендуем комбинацию для большинства крупных семейных предприятий.

Если учредитель проживает в Великобритании (или считается проживавшим после 17 лет пребывания в Великобритании), все мировые активы, включая акции гонконгских компаний, облагаются британским IHT по ставке на 40% выше нулевой ставки (325 тыс. фунтов стерлингов). Пособие по коммерческому имуществу (BPR) может применяться в размере 50% или 100% для соответствующих торговым компаниям, что значительно снижает риск IHT.

Односемейный офис Гонконга (SFO), соответствующий режиму освобождения от налогов 2023 года, может управлять семейным инвестиционным портфелем с освобождением от налога на прибыль соответствующих инвестиций (при условии соблюдения условий содержания и приемлемости). Это делает Гонконг привлекательной альтернативой Сингапуру для структурирования семейных офисов UHNW.

Общие подходы включают: выпуск привилегированных акций с приоритетной доходностью и отсутствием права голоса для акций следующего поколения, создание семейной холдинговой компании, в которой основатель сохраняет контроль над голосованием через отдельный класс акций, или создание дискреционного траста, в котором основатель является защитником с правом вето при распределении акций. Мы разрабатываем структуру управления с учетом ваших требований к контролю.