Unternehmensnachfolge Steuerplanung – Hongkong

Nein. Hongkong hat die Erbschaftssteuer im Februar 2006 abgeschafft und es gab nie eine Schenkungssteuer. Dies macht HK äußerst günstig für den Vermögenstransfer zwischen den Generationen. Allerdings können weiterhin ausländische Steuern (britische Erbschaftssteuer, US-Erbschaftssteuer) auf HK-Vermögenswerte anfallen, die von Gründern mit entsprechendem Wohnsitz oder entsprechender Staatsbürgerschaft gehalten werden.

Für alle Aktienübertragungen fällt eine Stempelsteuer in Höhe von 0,2 % des höheren Wertes aus Gegenleistung oder Marktwert an. Eine Schenkung (ohne Gegenleistung) ist immer noch mit 0,2 % des Marktwertes stempelbar. Es gibt keine Schenkungserleichterung oder Familienbefreiung von der Stempelsteuer auf HK-Aktienübertragungen.

Es kommt darauf an. Eine Holdinggesellschaft gibt klare Eigentums- und Rechtsrechte vor – einfacher, aber jede Generation muss Anteile zwangsweise übertragen. Ein diskretionärer Trust ermöglicht dem Treuhänder eine flexible Verteilung an die Begünstigten und bietet so Schutz vor Scheidung und Gläubigern – die Einrichtung und Aufrechterhaltung kostet jedoch mehr. Für die meisten großen Familienunternehmen empfehlen wir eine Kombination.

Wenn der Gründer seinen Wohnsitz im Vereinigten Königreich hat (oder nach 17 Jahren im Vereinigten Königreich als wohnhaft gilt), unterliegen alle weltweiten Vermögenswerte – einschließlich der Unternehmensanteile in Hongkong – der britischen IHT in Höhe von 40 % über dem Nullsatz (£325.000). Der Business Property Relief (BPR) kann für qualifizierte Handelsunternehmen zu 50 % oder 100 % gelten, wodurch das IHT-Risiko erheblich reduziert wird.

Ein Single Family Office (SFO) aus Hongkong, das unter die Steuerbefreiungsregelung 2023 fällt, kann das Anlageportfolio einer Familie mit Gewinnsteuerbefreiung für qualifizierte Anlagen verwalten (vorbehaltlich der Substanz- und Berechtigungsbedingungen). Dies macht HK zu einer attraktiven Alternative zu Singapur für die Strukturierung von UHNW-Family-Offices.

Zu den gängigen Ansätzen gehören: die Ausgabe von Vorzugsaktien mit vorrangiger Rendite und ohne Stimmrecht an die nächste Generation, die Gründung einer Familienholding, bei der der Gründer über eine separate Aktienklasse die Stimmkontrolle behält, oder die Gründung eines diskretionären Trusts, bei dem der Gründer als Beschützer mit Vetorecht bei Ausschüttungen fungiert. Wir entwerfen die Governance-Struktur entsprechend Ihren Kontrollanforderungen.