Aktienrückkauf Steuerplanung – Hongkong

Für den verkaufenden Aktionär in Hongkong führt ein Aktienrückkauf zu einem Kapitalgewinn, der in Hongkong nicht steuerpflichtig ist (keine Kapitalertragsteuer). Auf den Rückkauferlös fällt keine Dividenden-Quellensteuer an. Auf die Gegenleistung zahlt das Unternehmen 0,1 % Stempelsteuer. Die größten Steuerrisiken entstehen für nicht-HK-Aktionäre in ihrem Heimatland.

Annullierte Aktien verfallen und verringern das gesamte ausgegebene Kapital. Eigene Aktien werden zurückgekauft, aber vom Unternehmen gehalten (bis zu 10 % der ausgegebenen Aktien gemäß CO s.158) für eine mögliche spätere Neuausgabe. Auf beides fällt Stempelsteuer an. Eigene Aktien sind nicht stimmberechtigt oder erhalten keine Dividenden, solange sie vom Unternehmen gehalten werden.

Gemäß CO s.260 können Aktien aus ausschüttungsfähigen Gewinnen, dem Erlös einer Neuausgabe von Aktien zum Zweck des Kaufs oder (bei börsennotierten Unternehmen) aus dem Kapital zurückgekauft werden – vorbehaltlich einer Solvabilitätserklärung. Der Rückkauf aus dem Kapital bedarf bei Privatunternehmen einer gerichtlichen Genehmigung.

Im Vereinigten Königreich kann ein Aktienrückkauf durch ein nicht im Vereinigten Königreich ansässiges Unternehmen als Ausschüttung (Dividende) an den verkaufenden Aktionär behandelt werden, wenn die HMRC die „Ausschüttungsregeln“ anwendet. Dies hängt davon ab, ob das Unternehmen über ausschüttungsfähige Gewinne verfügt und welche Rückkaufstruktur vorliegt. Wir beraten gemeinsam mit britischen Steuerberatern bei grenzüberschreitenden Rückkäufen.

Ja. Für die Übertragung von Anteilen fällt Stempelsteuer an, unabhängig davon, ob diese später entwertet wird. Das Unternehmen (als Käufer) zahlt 0,1 % der Gegenleistung und der Verkäufer 0,1 % – insgesamt 0,2 %. Es gibt keine Ausnahme für Rückkauf- und Stornierungsgeschäfte.

Nein. Ein Aktienrückkauf ist eine Kapitaltransaktion für das Unternehmen – eine Kapitalrückgabe an die Aktionäre. Die Kosten sind für Zwecke der Gewinnsteuer nicht abzugsfähig. Wenn Aktien als eigene Aktien gehalten und später eingezogen werden, ergeben sich für das Unternehmen keine gewinnsteuerlichen Konsequenzen.