Recompra de acciones Planificación fiscal — Hong Kong
Las recompras de acciones en Hong Kong se rigen por la Ordenanza de Sociedades y pueden estructurarse como compras en el mercado o transacciones fuera del mercado. El tratamiento fiscal para los accionistas vendedores y la empresa depende de cómo se estructura la recompra.
Asesoramiento fiscal sobre recompra de acciones
Las recompras de acciones en Hong Kong se rigen por la Ordenanza de Sociedades y pueden estructurarse como compras en el mercado o transacciones fuera del mercado. El tratamiento fiscal para los accionistas vendedores y la empresa depende de cómo se estructura la recompra.
⚠ Las recompras fuera del mercado a precios superiores al mercado pueden generar impuestos sobre dividendos en el extranjero
Si bien Hong Kong no tiene impuestos de retención sobre dividendos, una recompra de acciones a un precio significativamente superior al valor de mercado puede volver a caracterizarse como una distribución de dividendos por parte de las autoridades fiscales extranjeras en el país de origen del accionista vendedor, lo que genera impuestos extranjeros inesperados.
¿Se enfrenta a estos problemas fiscales?
Retorno del capital versus tratamiento de dividendos
¿La contraprestación de recompra es una rentabilidad de capital (sin impuestos en Hong Kong) o un dividendo estimado (sin impuestos en Hong Kong, pero potencialmente sujeto a impuestos para los accionistas extranjeros en su país de origen)?
Impuesto de timbre sobre acciones recompradas
Las recompras de acciones generan un impuesto de timbre del 0,2% de la contraprestación (comprador + vendedor). La empresa como comprador paga el 0,1%.
Cumplimiento de la ordenanza de empresas
Las recompras de acciones deben cumplir con la Parte 5 del CO: financiadas con ganancias distribuibles o capital fresco, y las acciones deben cancelarse o mantenerse como acciones en tesorería dentro de los límites prescritos.
Impuesto a los accionistas extranjeros
Los accionistas vendedores en jurisdicciones con impuestos sobre las ganancias de capital deben comprender el tratamiento CGT de su ganancia en la recompra. El lado de Hong Kong es capital; el país de origen puede que no lo sea.
Para quién es este servicio
Empresas que cotizan en Hong Kong y que llevan a cabo programas de recompra de acciones en el mercado.
Empresas privadas de Hong Kong compran la participación de un accionista saliente.
Empresas con accionistas directivos que abandonan o ejercen opciones de venta.
Las empresas de Hong Kong recompran acciones en poder de accionistas extranjeros que necesitan asesoramiento fiscal en su país de origen.
Qué cubrimos
Análisis de estructura de recompra
Asesorar sobre las consecuencias fiscales de la recompra en el mercado frente a la recompra fuera del mercado, la cancelación de acciones frente al tratamiento de acciones propias y la asignación de contraprestaciones.
Análisis fiscal transfronterizo
Analice la posición fiscal del país de origen de los accionistas extranjeros sobre la recompra: implicaciones de capital frente a ingresos, CGT y WHT.
Documentación de recompra
Prepare la resolución de accionistas, el acuerdo de recompra y los formularios de impuesto de timbre para la recompra de acciones.
Presentación de derechos de timbre
Calcular y presentar el impuesto de timbre sobre la operación de recompra de acciones.
Simple, eficiente, profesional
Informe de recompra
Comprender el propósito de la recompra, el perfil del accionista y los términos comerciales.
1 dayAnálisis Fiscal
Analice las implicaciones fiscales de Hong Kong y del extranjero tanto para la empresa como para los accionistas.
3-5 daysDocumentación
Prepare toda la documentación de CO requerida y las presentaciones de derechos de timbre.
1 weekTerminación
Ejecutar la recompra, presentar el impuesto de timbre y actualizar el registro de acciones.
1-2 daysResultados reales para clientes reales
Empresa privada de Hong Kong: salida de la recompra de accionistas
- Compra del 25% de las acciones por HKD 12 millones
- Recompra fuera del mercado estructurada como retorno de capital
- Análisis de la CGT de los accionistas del Reino Unido: se utiliza la exención anual
- Impuesto de timbre sobre 12 millones de HKD: 12 000 HKD (venta mínima frente a venta total)
Empresa que cotiza en bolsa: revisión fiscal del programa de recompra
- Programa de recompra en el mercado de HKD 50 millones
- Costo del impuesto de timbre confirmado y presupuestado
- Se completó el análisis del impuesto a los accionistas institucionales en el extranjero
- Decisión de acciones propias frente a cancelación optimizada para futuras reemisiones
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