Conseil fiscal en matière de rachat d’actions

Rachat d'actions Planification fiscale — Hong Kong

Les rachats d'actions à Hong Kong sont régis par l'Ordonnance sur les sociétés et peuvent être structurés sous forme d'achats sur le marché ou de transactions hors marché. Le traitement fiscal des actionnaires cédants et de l’entreprise dépend de la manière dont le rachat est structuré.

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0% Impôt sur les plus-values ​​de cession d'actions à Hong Kong
0.2% Droit de timbre sur les actions rachetées
0% Dividende WHT en HK

Conseil fiscal en matière de rachat d’actions

Les rachats d'actions à Hong Kong sont régis par l'Ordonnance sur les sociétés et peuvent être structurés sous forme d'achats sur le marché ou de transactions hors marché. Le traitement fiscal des actionnaires cédants et de l’entreprise dépend de la manière dont le rachat est structuré.

⚠️

⚠ Les rachats hors marché à un prix supérieur au marché peuvent déclencher un impôt sur les dividendes à l'étranger

Même si Hong Kong n'applique pas de retenue à la source sur les dividendes, un rachat d'actions à un prix nettement supérieur à la valeur marchande peut être requalifié en distribution de dividendes par les autorités fiscales étrangères du pays d'origine de l'actionnaire vendeur, ce qui déclenche un impôt étranger inattendu.

Défis courants

Rencontrez-vous ces problèmes fiscaux ?

Rendement du capital vs traitement des dividendes

La contrepartie du rachat est-elle un rendement du capital (pas d'impôt à Hong Kong) ou un dividende réputé (pas d'impôt à Hong Kong mais potentiellement imposable pour les actionnaires étrangers dans leur pays d'origine) ?

⚠ Risque : requalifié en dividende à l'étranger → WHT inattendu pour les actionnaires non-HK

Droit de timbre sur les actions rachetées

Les rachats d'actions sont soumis à un droit de timbre à hauteur de 0,2% de la contrepartie (acheteur + vendeur). L'entreprise en tant qu'acheteur paie 0,1%.

⚠ Risque : Droit de timbre non budgétisé → coût inattendu sur les grands programmes de rachat

Conformité aux ordonnances des entreprises

Les rachats d'actions doivent être conformes à la partie 5 du CO – financés par les bénéfices distribuables ou par de nouveaux capitaux, et les actions doivent être annulées ou détenues en tant qu'actions propres dans les limites prescrites.

⚠ Risque : non-conformité CO → rachat nul, actions pouvant être inopposables

Impôt sur les actionnaires étrangers

Les actionnaires vendeurs dans les juridictions où l'impôt sur les plus-values ​​est imposé doivent comprendre le traitement CGT de leur gain lors du rachat. Le côté de Hong Kong est capital ; le pays d’origine peut ne pas l’être.

⚠ Risque : les actionnaires étrangers sont confrontés à une CGT inattendue sans planification préalable
Pour qui

À qui s'adresse ce service

Les sociétés cotées rachètent des actions

Sociétés cotées à Hong Kong menant des programmes de rachat d'actions sur le marché.

Entreprises privées avec actionnaires sortants

Des sociétés privées de Hong Kong rachètent la participation d'un actionnaire sortant.

Entreprises soutenues par du capital-investissement avec rachat d'actions par la direction

Sociétés dont les actionnaires dirigeants quittent ou exercent des options de vente.

Rachats d'actionnaires transfrontaliers

Des sociétés de Hong Kong rachètent des actions détenues par des actionnaires étrangers qui ont besoin de conseils fiscaux dans leur pays d'origine.

Nos services

Ce que nous couvrons

Analyse de la structure de rachat

Conseiller sur les conséquences fiscales du rachat sur le marché ou hors marché, de l'annulation d'actions par rapport au traitement des actions propres et de l'attribution de la contrepartie.

For both company and selling shareholder

Analyse fiscale transfrontalière

Analysez la situation fiscale du pays d’origine des actionnaires étrangers lors du rachat – implications capital/revenu, CGT et WHT.

Per applicable DTA and domestic law

Documentation de rachat

Préparer la résolution des actionnaires, l'accord de rachat et les formulaires de droits de timbre pour le rachat d'actions.

Companies Ordinance compliance

Dépôt des droits de timbre

Calculer et déposer le droit de timbre sur l'opération de rachat d'actions.

Including Form IRSD 200
Comment ça marche

Simple, efficace, professionnel

1

Briefing sur le rachat

Comprendre l’objet du rachat, le profil de l’actionnaire et les conditions commerciales.

1 day
2

Analyse fiscale

Analysez les implications fiscales de Hong Kong et d’outre-mer pour l’entreprise et l’actionnaire.

3-5 days
3

Documentation

Préparez tous les documents CO requis et les déclarations de droits de timbre.

1 week
4

Achèvement

Exécutez le rachat, déposez le droit de timbre et mettez à jour le registre des actions.

1-2 days
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Réussites de nos clients

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Case Study

Société privée de Hong Kong – sortie du rachat par les actionnaires

HKD 145,000 Économisé
  • L'actionnaire à 25 % a été racheté pour 12 millions de dollars HKD
  • Rachat hors marché structuré sous forme de rendement du capital
  • Analyse CGT des actionnaires britanniques – exemption annuelle utilisée
  • Droit de timbre sur 12 millions de HKD : 12 000 HKD (vente minimale ou totale)
"Structuré correctement pour Hong Kong et le Royaume-Uni – aucune surprise de part et d’autre."
Client vérifié Case Study
Case Study

Société cotée — Révision fiscale du programme de rachat

HKD 290,000 Économisé
  • Programme de rachat sur le marché de 50 millions HKD
  • Coût du droit de timbre confirmé et budgétisé
  • Analyse fiscale des actionnaires institutionnels étrangers terminée
  • Part du Trésor vs décision d'annulation optimisée pour une future réémission
"C'est la première fois que notre équipe de financement d'entreprise disposait d'une vision fiscale complète avant de lancer le programme."
Client vérifié Case Study
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Confidentialité stricte

Toutes les informations clients sont couvertes par une obligation professionnelle stricte de confidentialité.

FAQ

Questions fréquentes

Réponses rapides à vos questions

Pour l'actionnaire vendeur à Hong Kong, un rachat d'actions donne lieu à une plus-value — qui n'est pas imposable à Hong Kong (pas de CGT). Il n’y a pas de retenue à la source sur les dividendes sur le produit du rachat. L'entreprise paie un droit de timbre de 0,1 % sur la contrepartie. Les principaux risques fiscaux surviennent pour les actionnaires non-hongrois dans leur juridiction d'origine.

Les actions annulées cessent d'exister et réduisent le capital émis total. Les actions propres sont rachetées mais détenues par la société (jusqu'à 10 % des actions émises en vertu de l'article 158 du CO) pour une éventuelle réémission ultérieure. Le droit de timbre s'applique aux deux. Les actions propres ne peuvent pas voter ni recevoir de dividendes tant qu'elles sont détenues par la société.

En vertu de l'article 260 du CO, les actions peuvent être rachetées à partir des bénéfices distribuables, du produit d'une nouvelle émission d'actions réalisée dans le but de l'achat, ou (pour les sociétés cotées) à partir du capital — sous réserve d'une déclaration de solvabilité. Le rachat sur capital nécessite l’approbation du tribunal pour les entreprises privées.

Au Royaume-Uni, un rachat d'actions par une société non britannique peut être traité comme une distribution (dividende) à l'actionnaire vendeur si le HMRC applique les règles de « distribution ». Cela dépend si l’entreprise dispose de bénéfices distribuables et de la structure de rachat. Nous conseillons conjointement avec des conseillers fiscaux britanniques sur les rachats transfrontaliers.

Oui. Le droit de timbre s'applique au transfert d'actions, qu'elles soient ou non annulées ultérieurement. L'entreprise (en tant qu'acheteur) paie 0,1 % de la contrepartie et le vendeur paie 0,1 %, soit un total de 0,2 %. Il n’existe aucune exonération pour les opérations de rachat et d’annulation.

Non. Un rachat d’actions est une opération en capital pour l’entreprise : un remboursement de capital aux actionnaires. Le coût n’est pas déductible aux fins de l’impôt sur les bénéfices. Si les actions sont détenues en tant qu'actions propres et annulées ultérieurement, il n'y a aucune conséquence fiscale sur les bénéfices pour la société.

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