Succession d'entreprise Planification fiscale – Hong Kong

Non. Hong Kong a aboli les droits de succession en février 2006 et n'a jamais appliqué d'impôt sur les donations. Cela rend Hong Kong très favorable au transfert de richesse intergénérationnel. Cependant, les impôts étrangers (impôt sur les successions au Royaume-Uni, impôt sur les successions aux États-Unis) peuvent toujours s'appliquer aux actifs de Hong Kong détenus par les fondateurs ayant un domicile ou une citoyenneté pertinente.

Un droit de timbre s'applique à tous les transferts d'actions à hauteur de 0,2 % de la contrepartie ou de la valeur marchande la plus élevée. Un cadeau (sans contrepartie) est toujours tamponnable à 0,2% de la valeur marchande. Il n'existe pas d'allégement pour les cadeaux ni d'exonération familiale pour le droit de timbre sur les transferts d'actions de Hong Kong.

Ça dépend. Une société holding confère des droits de propriété et des droits légaux clairs – plus simple, mais chaque génération doit transférer positivement les actions. Une fiducie discrétionnaire permet au fiduciaire de distribuer les fonds aux bénéficiaires de manière flexible, offrant ainsi une protection contre le divorce et les créanciers, mais sa mise en place et son entretien coûtent plus cher. Nous recommandons une combinaison pour la plupart des grandes entreprises familiales.

Si le fondateur est domicilié au Royaume-Uni (ou réputé domicilié après 17 ans au Royaume-Uni), tous les actifs mondiaux – y compris les actions de la société de Hong Kong – sont soumis à l'IHT britannique à 40 % au-dessus de la tranche de taux nul (325 000 £). L'allègement des biens commerciaux (BPR) peut s'appliquer à 50 % ou à 100 % pour les sociétés commerciales éligibles, réduisant ainsi considérablement l'exposition à l'IHT.

Un Single Family Office (SFO) de Hong Kong éligible au régime d'exonération fiscale de 2023 peut gérer le portefeuille d'investissement d'une famille avec une exonération d'impôt sur les bénéfices sur les investissements éligibles (sous réserve des conditions de fond et d'éligibilité). Cela fait de Hong Kong une alternative intéressante à Singapour pour la structuration de family offices UHNW.

Les approches courantes comprennent : l'émission d'actions privilégiées avec des rendements prioritaires et aucun droit de vote pour la nouvelle génération, la création d'une société holding familiale dans laquelle le fondateur conserve le contrôle des droits de vote via une classe d'actions distincte, ou l'établissement d'une fiducie discrétionnaire dans laquelle le fondateur est protecteur avec un droit de veto sur les distributions. Nous concevons la structure de gouvernance autour de vos exigences de contrôle.