Asesoramiento fiscal en fusiones y adquisiciones Hong Kong
Las fusiones y escisiones complejas requieren una planificación fiscal precisa. El alivio de reconstrucción del impuesto de timbre de Hong Kong, las reglas de alivio de pérdidas grupales y las interacciones FSIE afectan la economía neta de su transacción.
Asesoría Fiscal en Fusiones y Adquisiciones
Las fusiones y escisiones complejas requieren una planificación fiscal precisa. El alivio de reconstrucción del impuesto de timbre de Hong Kong, las reglas de alivio de pérdidas grupales y las interacciones FSIE afectan la economía neta de su transacción.
⚠ El alivio grupal se recupera si la estructura cambia dentro de 2 años
La exención por reconstrucción del grupo del impuesto de timbre conforme a la sección 45 SDO se retira si el cesionario deja de ser una persona jurídica asociada dentro de los 2 años posteriores a la transferencia. Las transacciones de fusiones y adquisiciones posteriores a la reestructuración pueden desencadenar inadvertidamente una recuperación.
¿Se enfrenta a estos problemas fiscales?
Estructuración de Fusión
Hong Kong no tiene un mecanismo de fusión legal: las fusiones se efectúan mediante la adquisición de acciones o acuerdos sancionados por los tribunales, cada uno con diferentes implicaciones fiscales.
Impuesto de escisión
La escisión de una unidad de negocio implica la transferencia de activos o acciones a una nueva entidad. Sin una planificación cuidadosa, pueden surgir impuestos de timbre y ganancias por enajenación.
Financiar el trato
Los intereses sobre la deuda de adquisición son deducibles sólo si se financian directamente activos que generan ingresos. Los gastos por intereses de las sociedades holding en Hong Kong se enfrentan a un escrutinio en virtud del artículo 16 de la IRO.
Fusiones y adquisiciones transfronterizas
Las adquisiciones que involucran objetivos en múltiples jurisdicciones requieren coordinación entre redes de tratados, retención de impuestos sobre la contraprestación y aprobaciones regulatorias.
Para quién es este servicio
Empresas que cotizan en Hong Kong que ejecutan transacciones de fusiones y adquisiciones que requieren apoyo fiscal junto con asesores financieros corporativos.
Patrocinadores de PE que ejecutan ventas comerciales o salidas de IPO de empresas de cartera de Hong Kong.
Fundadores que venden su negocio como parte de la planificación de sucesión o jubilación.
Empresas extranjeras que utilizan Hong Kong como plataforma para actividades regionales de fusiones y adquisiciones.
Qué cubrimos
Estructuración del impuesto a las transacciones
Estructurar la transacción para minimizar el costo fiscal total entre todas las partes (comprador, vendedor y objetivo) considerando los impuestos de Hong Kong y transfronterizos.
Aviso de ayuda para la reconstrucción
Asesorar e implementar el alivio de reconstrucción del grupo del impuesto de timbre según las reglas de continuidad del negocio s.45 SDO y s.24 IRO.
Debida diligencia fiscal de proveedores
Prepare un informe de debida diligencia fiscal del lado del proveedor para identificar y solucionar problemas antes de que los asesores del comprador los encuentren.
SPA y documentación
Redactar y negociar disposiciones fiscales en el Acuerdo de compra y venta, incluidas representaciones, garantías, indemnizaciones y convenios fiscales.
Simple, eficiente, profesional
Resumen de transacción
Comprenda la estructura del acuerdo, las partes, el cronograma y las sensibilidades fiscales clave.
1 dayOpciones de estructura
Presentar 2-3 opciones de estructuración con análisis comparativo de costos fiscales.
3-5 daysDebida diligencia y documentación
Realizar la diligencia debida y preparar todos los documentos de transacciones relacionados con impuestos.
2-6 weeksFinalización y posacuerdo
Apoye los mecanismos de finalización de impuestos y la integración posterior al acuerdo.
1-3 monthsResultados reales para clientes reales
Sociedad que cotiza en Hong Kong: enajenación de filiales
- Subsidiaria vendida mediante acuerdo de acciones (no activo)
- Se conserva la exención del impuesto de timbre por un período de dos años
- El proveedor DD identificó y solucionó 2 evaluaciones pendientes
- Las indemnizaciones de SPA limitan la exposición a los pasivos de preventa únicamente
Escisión regional: división de operaciones de Hong Kong y Singapur
- Se reduce el impuesto de timbre sobre la transferencia de propiedad mediante alivio grupal
- CGT de Singapur sobre la transferencia de acciones evitada por la reestructuración
- Escisión realizada sin ganancia imponible a nivel de Hong Kong
- Se implementó un plan de utilización de pérdidas posterior a la escisión
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