M&A 세무 자문

M&A 세무 자문 홍콩

복잡한 합병 및 분할은 정밀한 세금 계획을 필요로 합니다. 홍콩의 인지세 재건축 구제, 그룹 손실 구제 규칙 및 FSIE 상호 작용은 모두 거래의 순 경제성에 영향을 미칩니다.

HKICPA 등록 24시간 응답 고정 수수료 제도 100% 기밀 유지

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S.45 SDO 그룹 재건축 구제

90% 구제를 위한 공통 소유권 기준

2yr 그룹 구제에 대한 환수 기간

M&A 세무 자문

⚠️

⚠ 2년 이내 구조 변경 시 그룹 구제 환수

양수인이 양도 후 2년 이내에 관련 법인이 아니게 되면 SDO 45조에 따른 인지세 그룹 재건축 구제가 철회됩니다. 구조조정 후 M&A 거래는 의도치 않게 환수를 유발할 수 있습니다.

주요 고민

다음과 같은 세무 문제로 어려움을 겪고 계신가요?

합병 구조화

홍콩에는 법정 합병 메커니즘이 없습니다. 합병은 주식 취득 또는 법원 승인 제도에 의해 이루어지며, 각각 다른 세금 영향을 미칩니다.

⚠ 위험: 잘못된 합병 수단 → 예상치 못한 인지세 또는 다른 관할권에서의 자본 이득

분할 세금

사업부를 분할하는 것은 자산 또는 주식을 새로운 법인으로 이전하는 것을 포함합니다. 신중한 계획 없이는 인지세 및 간주 처분 이득이 발생할 수 있습니다.

⚠ 위험: 계획되지 않은 분할 → 이전된 자산의 전체 시장 가치에 대한 인지세

거래 자금 조달

인수 부채에 대한 이자는 소득 창출 자산에 직접 자금을 조달하는 경우에만 공제 가능합니다. 홍콩의 지주 회사 이자 비용은 IRO 16조에 따라 면밀한 조사를 받습니다.

⚠ 위험: 지주 회사 수준의 이자 → 공제 거부, 거래의 실질 비용 증가

국경 간 M&A

여러 관할권에 걸쳐 있는 대상에 대한 인수는 조약 네트워크 전반의 조정, 대가에 대한 원천징수세 및 규제 승인을 필요로 합니다.

⚠ 위험: 국경 간 계획 없음 → 거래 대금에 대한 원천징수세로 순수익 감소

대상

이런 분께 적합합니다

홍콩 상장 회사

기업 금융 자문가와 함께 세금 지원이 필요한 M&A 거래를 실행하는 홍콩 상장 기업.

사모 펀드 출구 전략

홍콩 포트폴리오 회사의 매각 또는 IPO 출구를 실행하는 PE 스폰서.

M&A를 통한 가족 사업 승계

승계 또는 은퇴 계획의 일환으로 사업을 매각하는 창업자.

국경 간 인수자

홍콩을 지역 M&A 활동을 위한 플랫폼으로 사용하는 해외 기업.

서비스 항목

서비스 내용

거래 세금 구조화

홍콩 및 국경 간 세금을 고려하여 구매자, 판매자 및 대상 회사 등 모든 당사자의 총 세금 비용을 최소화하도록 거래를 구조화합니다.

제도 분석 포함

재건축 구제 자문

SDO 45조 및 IRO 24조 사업 연속성 규칙에 따른 인지세 그룹 재건축 구제에 대해 자문하고 실행합니다.

인지세 사무소 사전 승인

판매자 세금 실사

구매자 자문가가 문제를 발견하기 전에 문제를 식별하고 해결하기 위한 판매자 측 세금 실사 보고서를 준비합니다.

완료 시 재협상 위험 감소

SPA 및 문서화

진술, 보증, 면책 및 세금 약정을 포함한 매매 계약서의 세금 조항을 작성하고 협상합니다.

홍콩 법률 및 거래 메커니즘에 부합

진행 절차

간단하고, 효율적이며, 전문적인 서비스

거래 브리핑

거래 구조, 당사자, 타임라인 및 주요 세금 민감도를 이해합니다.

1일

구조 옵션

비교 세금 비용 분석과 함께 2-3가지 구조화 옵션을 제시합니다.

3-5일

실사 및 문서화

실사를 수행하고 모든 세금 관련 거래 문서를 준비합니다.

2-6주

완료 및 거래 후

세금 완료 메커니즘 및 거래 후 통합을 지원합니다.

1-3개월

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고객 성공 사례

실제 고객을 위한 실질적인 성과

사례 연구

홍콩 상장 회사 — 자회사 처분

HKD 3,400,000 절감액

주식 거래를 통한 자회사 매각 (자산 아님)
2년 동안 인지세 그룹 구제 유지
판매자 실사에서 2건의 미결 평가 식별 및 해결
SPA 면책 조항은 판매 전 부채에 대한 노출만 제한

"그들의 SPA 세금 조항은 구매자가 완료 후 가격을 재협상하려 했을 때 우리를 보호해 주었습니다."

인증된 고객 사례 연구

사례 연구

지역 분할 — 홍콩 + 싱가포르 사업 분할

HKD 1,850,000 절감액

그룹 구제를 통해 부동산 이전 인지세 감소
구조조정을 통해 주식 이전에 대한 싱가포르 CGT 회피
홍콩 수준에서 과세 대상 이득 없이 분할 실행
분할 후 손실 활용 계획 실행

"복잡한 국경 간 분할이 예상치 못한 세금 비용 없이 실행되었습니다."

인증된 고객 사례 연구

★★★★★ 2,400+ 명 이상의 고객이 저희 팀을 신뢰합니다

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연간 매출액 (홍콩달러)

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저희 공인회계사들은 15년 이상의 홍콩 세무 경험을 보유하고 있으며, 세무국의 최신 업데이트를 항상 파악하고 있습니다.

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시간당 청구로 인한 예상치 못한 비용은 없습니다. 시작 전에 비용을 명확히 안내해 드립니다.

24시간 응답

모든 문의에 1영업일 이내에 답변드립니다. 긴급한 경우 4시간 이내에 처리합니다.

철저한 기밀 유지

모든 고객 정보는 엄격한 직업적 기밀 유지 의무에 따라 관리됩니다.

자주 묻는 질문

궁금증에 대한 빠른 답변

아니요. 홍콩에는 양도소득세가 없습니다. 그러나 처분이 거래 활동(즉, 회사 매매 사업)의 일부인 경우 이득은 거래 이익으로 과세될 수 있습니다. 자본 이득과 수익 이득의 구분은 사실에 따라 다르며, 우리는 각 거래에 대해 이 위험을 신중하게 평가합니다.

제도는 회사 조례에 따라 법원 승인을 받은 절차로, 회사가 모든 자산과 부채를 인수 회사의 주식과 교환하여 이전함으로써 다른 회사와 합병할 수 있도록 합니다. 75% 주주 승인과 법원 승인이 필요하지만, 개별 자산별 인지세를 유발하지 않고 진정한 법정 합병을 실행할 수 있습니다.

예. 현금이 오가지 않더라도 주식 교환에는 대가 또는 이전된 주식의 시장 가치 중 높은 금액의 0.2%에 해당하는 인지세가 적용됩니다. 다른 일부 관할권과 달리 홍콩에는 주식 스왑에 대한 포괄적인 구제가 없습니다.

IRO 19C조에 따라 회사의 세금 손실은 소유권 변경 후에도 동일한 사업 또는 사업을 계속하는 경우에만 이월될 수 있습니다. 인수 회사가 사업을 실질적으로 변경하면 인수 전 손실은 상실됩니다. 우리는 거래 실사의 일환으로 이 위험을 평가합니다.

판매자가 받는 성과급 지급은 일반적으로 추가 자본 대가로 처리됩니다(자본 처분으로 가정할 경우 홍콩에서 과세되지 않음). 그러나 성과급이 판매자의 계속 고용과 연관되어 있다면, IRD는 이를 고용 소득(과세 대상)으로 주장할 수 있습니다. 신중한 성과급 초안 작성이 필수적입니다.

일반적으로 아닙니다. 자본 인수에 발생하는 자문 수수료 및 인지세는 자본 지출이며 IRO 17조에 따라 공제할 수 없습니다. 그러나 지속적인 금융 약정 및 인수 후 재융자를 위한 수수료는 기본 차입의 성격에 따라 공제될 수 있습니다.

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