香港控股架构：优势强大，但前提是架构正确
一个妥善架构的香港控股公司可实现股份处置的0%资本利得税、免税的入站股息、享受50多项双重课税协定以及境外收入豁免制度下的参与豁免。但2023年后的境外收入豁免制度已从根本上改变了格局。三年前具有税务效率的架构现在可能面临意想不到的税务风险。
控股公司税务专家
一个妥善架构的香港控股公司可实现股份处置的0%资本利得税、免税的入站股息、享受50多项双重课税协定以及境外收入豁免制度下的参与豁免。但2023年后的境外收入豁免制度已从根本上改变了格局。三年前具有税务效率的架构现在可能面临意想不到的税务风险。
⚠ 2023年后境外收入豁免制度警示：许多“安全”的控股架构现面临税务风险
自2023年1月1日起，香港的境外收入豁免制度规定，跨国集团实体收到的某些被动收入——股息、利息、处置收益和知识产权收入——须缴纳利得税，除非符合特定豁免条件。此前从境外子公司收取股息而未维持真实香港经济实质的架构，现在可能面临追溯评估。对于任何拥有境外子公司的控股架构，立即进行境外收入豁免制度健康检查至关重要。
您是否正面临以下税务问题？
境外收入豁免制度：被动收入的意外征税
自2023年1月起，从境外流入香港的被动收入可能需要缴纳利得税，除非适用合格豁免。许多在2023年前安全运营的控股公司现在需要进行经济实质或参与豁免分析。
经济实质不足
要享受境外收入豁免制度下的参与豁免、双重课税协定优惠和境外收入申报，香港控股公司必须证明其具有真实的经济实质——在香港拥有足够的雇员、管理存在和决策。
转让定价漏洞
香港的转让定价制度要求所有集团内部交易——管理费、知识产权特许权使用费、集团内部贷款——均须按公平交易原则定价。税务局现在将转让定价审查纳入实地审计，罚款最高可达少缴税款的200%。
第20条反避税风险
第20条允许税务局不理会或重新定性关联方之间不按公平交易原则进行的交易，或主要目的是避税的交易。商业上无法解释的、旨在减少应评税利润的管理费是第20条的主要适用范围。
适合对象
使用香港控股公司进行中国内地或东盟投资组合投资的私募股权和风险投资公司，寻求优化退出规划和处置收益或股息的双重课税协定优惠。
使用香港控股公司整合香港、中国内地和东南亚运营子公司的家族企业，旨在实现财富保值。
在香港设立亚太区区域总部的跨国公司，需要符合经济实质的架构以利用香港的协定网络。
将知识产权所有权集中在香港控股公司并许可给运营子公司的集团，旨在境外收入豁免制度框架内优化特许权使用费收入。
在贸易出售、首次公开募股或二级交易前重组所有权的创始人及投资者——在此类交易中，控股架构可能意味着节省或损失数百万港元的税款。
服务范畴
控股架构设计与审查
对您的香港控股架构进行端到端设计或审查——境外收入豁免制度合规、经济实质要求、双重课税协定利用和集团税务效率。
境外收入豁免制度合规与豁免规划
评估您的被动收入是否符合境外收入豁免制度下的参与豁免、经济活动豁免或协定豁免——并实施所需的经济实质。
双重课税协定优惠优化
根据香港的50多项双重课税协定，规划您的控股架构，以最大限度地减少跨境股息、利息、特许权使用费和资本利得的预扣税。
转让定价 — 集团内部交易
记录并证明所有集团内部交易（管理费、贷款、服务和知识产权许可）符合公平交易原则——确保符合《税务局释义及执行指引第46号》。
退出规划与处置架构
架构股份处置、业务出售和首次公开募股交易，以确认资本处理、享受双重课税协定优惠并最大化税后收益。
简单、高效、专业
发现与风险识别
初步咨询以绘制您现有架构图、识别收入流并标记境外收入豁免制度、转让定价或经济实质风险。免费提供书面风险摘要。
1周详细税务分析与意见
全面的书面分析，涵盖境外收入豁免制度风险、双重课税协定优惠、转让定价充分性、经济实质评估和第20条反避税风险。
2-3周经济实质措施与裁定申请
公司文件、公司间协议、转让定价文件、经济实质措施和税务局裁定申请。与您的法律和境外顾问协调。
4-10周持续合规与年度审查
年度境外收入豁免制度合规监控、转让定价文件维护、报税表准备以及在立法或税务局指引变更时的主动提醒。
每年为真实客户带来真实成果
私募股权公司退出 — 开曼控股公司被香港架构取代
- 开曼控股公司被取代 — 港币1,400万元股息的10%预扣税被消除
- 在6周内插入具有真实经济实质的香港中间控股公司
- 处置收益确认为资本性质 — 无香港利得税
家族企业 — 知识产权集中在香港控股公司
- 集团知识产权此前由高税率运营公司持有，与香港无关联
- 知识产权由香港控股公司收购并按公平交易原则的特许权使用费许可回运营公司
- 完整的转让定价文件包 — 税务局第一年审计在无调整情况下解决
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