香港关联方交易税 及转让定价
香港的转让定价规则（根据2018年《2018年税务（修订）（第6号）条例》于2018年生效）要求所有关联方交易必须符合独立交易原则，并附有同期文档。不合规将导致罚款。
关联方交易税
香港的转让定价规则（根据2018年《2018年税务（修订）（第6号）条例》于2018年生效）要求所有关联方交易必须符合独立交易原则，并附有同期文档。不合规将导致罚款。
⚠ 香港转让定价规则现已生效
自2018年起，税务局拥有法定权力，如果关联方交易不符合独立交易原则，可调整利润。对于文档不足的情况，每次评税可处以最高500,000港元的罚款。税务局2019年的《指引》详细说明了具体要求。
您是否正面临以下税务问题？
文档要求
香港转让定价规则要求提供主体文档、本地文档，以及（对于大型跨国公司）国别报告。许多进行公司间业务的中小型企业并不知道自己属于受规管范围。
独立交易原则定价
商品、服务、知识产权许可和贷款的公司间价格必须按照非关联方会同意的价格设定。举证责任在于纳税人。
公司间贷款
关联方贷款的利率必须反映市场利率。集团公司之间的无息贷款是税务局常见的审查目标。
国别报告义务
总部设在香港、收入≥68亿港元的跨国公司集团必须每年向税务局提交国别报告。
适合对象
与外国子公司、母公司或姊妹公司进行交易的香港公司。
在香港设有总部，管理亚太地区公司间资金流动的跨国公司。
在中国内地设有工厂，并在香港设有贸易公司进行内部买卖的集团。
在香港持有知识产权并许可给海外运营公司的集团。
服务范畴
转让定价文档
为香港实体准备符合经合组织标准的主体文档和本地文档，并与可比非受控交易进行基准比较。
基准分析
使用商业数据库（Bureau van Dijk, TP Catalyst）识别可比交易并建立独立交易原则范围。
预先定价安排
与税务局协商预先定价安排（APA），为3-5年的转让定价方法提供确定性。
国别报告
为符合条件的跨国公司集团准备并向税务局提交年度国别报告，包括所需的通知。
简单、高效、专业
转让定价风险评估
梳理所有关联方交易并评估文档和定价风险。
1周基准研究
进行可比性搜索并建立独立交易原则定价范围。
2-3周主体文档、本地文档及协议
起草主体文档、本地文档和公司间协议。
2-4周年度更新
每年更新文档，每3年更新基准研究。
每年为真实客户带来真实成果
香港贸易公司 + 内地工厂 — 转让定价审计抗辩
- 税务局转让定价实地审计触发
- 追溯准备主体文档和本地文档
- 交易净利润法基准证明独立交易原则利润率
- 税务局调整从850万港元降至零
科技跨国公司 — 预先定价安排谈判
- 与香港和美国协商双边预先定价安排
- 知识产权特许权使用费率同意5年
- 消除年度转让定价审计风险
- 集团总有效税率降低1.8%
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