Transaktionssteuer mit verbundenen Parteien

Transaktionssteuer für verbundene Parteien und Verrechnungspreise HK

Die Verrechnungspreisregeln von HK (gültig ab 2018 gemäß der Inland Revenue (Amendment) (No.6) Ordinance 2018) erfordern, dass alle Transaktionen mit verbundenen Parteien zu marktüblichen Konditionen erfolgen – mit zeitnaher Dokumentation. Nichteinhaltung = Strafen.

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2018 Die HK TP-Regeln gelten ab dem Jahr
HKD 500K TP-Strafe pro Beurteilung
3 Ebenen der TP-Dokumentation

Transaktionssteuer mit verbundenen Parteien

Die Verrechnungspreisregeln von HK (gültig ab 2018 gemäß der Inland Revenue (Amendment) (No.6) Ordinance 2018) erfordern, dass alle Transaktionen mit verbundenen Parteien zu marktüblichen Konditionen erfolgen – mit zeitnaher Dokumentation. Nichteinhaltung = Strafen.

⚠️

⚠ Die HK-Verrechnungspreisregeln haben jetzt Gültigkeit

Seit 2018 ist das IRD gesetzlich befugt, Gewinne anzupassen, wenn Transaktionen mit verbundenen Parteien nicht marktüblich sind. Bei unzureichender Dokumentation drohen Strafen von bis zu 500.000 HKD pro Beurteilung. Die Leitlinien des IRD für 2019 beschreiben genau, was erforderlich ist.

Häufige Herausforderungen

Sehen Sie sich mit diesen Steuerproblemen konfrontiert?

Dokumentationspflicht

Die HK TP-Regeln erfordern eine Masterdatei, eine lokale Datei und (für große multinationale Unternehmen) einen länderspezifischen Bericht. Viele KMU, die konzerninterne Geschäfte tätigen, wissen nicht, dass sie in den Geltungsbereich fallen.

⚠ Risiko: Undokumentierte TP → IRD-Anpassung + HKD 50.000 Mindeststrafe

Preisgestaltung zu marktüblichen Konditionen

Die konzerninternen Preise für Waren, Dienstleistungen, IP-Lizenzen und Kredite müssen auf dem Niveau festgelegt werden, auf das sich unabhängige Parteien einigen würden. Die Beweislast liegt beim Steuerzahler.

⚠ Risiko: Unter dem Marktpreis liegende Preise → Gewinnverlagerung ins Ausland → IRD-Anpassung

Intercompany-Darlehen

Die Zinssätze für Darlehen an verbundene Parteien müssen den Marktzinssätzen entsprechen. Kostenlose Kredite zwischen Konzernunternehmen sind ein häufiges IRD-Ziel.

⚠ Risiko: Zinslose Kredite → angenommene Zinserträge werden vom Kreditgeber veranschlagt

CbCR-Verpflichtungen

MNC-Konzerne mit Hauptsitz in Hongkong und einem Umsatz von ≥ 6,8 Milliarden HKD müssen jährlich länderspezifische Berichte beim IRD einreichen.

⚠ Risiko: Fehlender CbCR → HKD 50.000–500.000 Strafe
Für wen

Für wen dieser Service ist

Unternehmen mit ausländischen Tochtergesellschaften

Hongkong-Unternehmen, die mit ausländischen Tochtergesellschaften, Mutter- oder Schwesterunternehmen Geschäfte tätigen.

Regionale MNC-Hauptquartiere

Multinationale Unternehmen mit Hauptsitz in Hongkong verwalten die konzerninternen Abläufe im gesamten APAC-Raum.

Produktionsgruppen mit HK-Handelszweigen

Gruppen mit Fabriken auf dem chinesischen Festland und Handelsunternehmen in Hongkong, die untereinander kaufen/verkaufen.

IP-Holdingstrukturen

Gruppen mit geistigem Eigentum, das in Hongkong gehalten und an im Ausland tätige Unternehmen lizenziert wird.

Unsere Leistungen

Was wir abdecken

Verrechnungspreisdokumentation

Erstellen Sie eine OECD-Standard-Master-File- und Local-File-Dokumentation für HK-Unternehmen, die mit vergleichbaren unkontrollierten Transaktionen verglichen wird.

Per DIPN 46 and IRD Guidance Notes (2019)

Benchmarking-Analyse

Nutzen Sie kommerzielle Datenbanken (Bureau van Dijk, TP Catalyst), um vergleichbare Transaktionen zu identifizieren und den Fremdvergleichsbereich festzulegen.

TNMM, CUP, RPM methods

Vorabpreisvereinbarung

Verhandeln Sie mit IRD eine Advance Pricing Arrangement (APA), um Sicherheit über die Verrechnungspreismethode für 3–5 Jahre zu gewährleisten.

Bilateral APA available for treaty countries

Länderspezifische Berichterstattung

Bereiten Sie den jährlichen CbCR für qualifizierte MNC-Gruppen vor und reichen Sie ihn beim IRD ein, einschließlich der erforderlichen Benachrichtigungen.

Per DIPN 58
So funktioniert es

Einfach, effizient, professionell

1

TP-Risikobewertung

Ordnen Sie alle Transaktionen mit verbundenen Parteien zu und bewerten Sie das Dokumentations- und Preisrisiko.

1 week
2

Benchmarking-Studie

Führen Sie eine Vergleichssuche durch und legen Sie marktübliche Preisspannen fest.

2-3 weeks
3

Dokumentationsvorbereitung

Entwürfe von Master File, Local File und konzerninternen Vereinbarungen.

2-4 weeks
4

Jährliches Update

Aktualisieren Sie die Dokumentation jährlich und aktualisieren Sie die Benchmarking-Studie alle 3 Jahre.

Annual
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Echte Ergebnisse für echte Kunden

Case Study

HK Trading Co + Fabrik auf dem Festland – TP-Prüfungsverteidigung

HKD 1,400,000 Gespart
  • IRD TP-Feldprüfung ausgelöst
  • Master File und Local File werden nachträglich erstellt
  • Das TNMM-Benchmarking bewies, dass es sich um branchenübliche Margen handelt
  • Die IRD-Anpassung wurde von 8,5 Mio. HKD auf Null reduziert
"Ohne ihre Dokumentation hätten wir mit einer massiven Beurteilung rechnen müssen."
Verifizierter Kunde Case Study
Case Study

Tech MNC – APA-Verhandlung

HKD 2,200,000 Gespart
  • Bilaterales APA mit Hongkong und den USA ausgehandelt
  • IP-Lizenzgebühr für 5 Jahre vereinbart
  • Das jährliche TP-Audit-Risiko wurde eliminiert
  • Gesamteffektiver Steuersatz der Gruppe um 1,8 % gesenkt
"Fünf Jahre Steuersicherheit – die APA hat sich im ersten Jahr amortisiert."
Verifizierter Kunde Case Study
★★★★★ 2,400+ Kunden vertrauen unserem Team
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Ihre Daten werden streng vertraulich behandelt.

Warum wir

Warum TAX.hk

Tiefe HK-Steuerexpertise

Unsere CPAs verfügen über mehr als 15 Jahre HK-Steuererfahrung und verfolgen jedes IRD-Update.

Transparente Festhonorare

Keine Überraschungen bei Stundensätzen. Sie kennen Ihre Kosten, bevor wir starten.

Antwort in 24 Stunden

Wir antworten auf alle Anfragen innerhalb eines Werktags. Dringende Fälle innerhalb von 4 Stunden.

Strikte Vertraulichkeit

Alle Kundendaten unterliegen der strengen beruflichen Schweigepflicht.

FAQs

Häufig gestellte Fragen

Schnelle Antworten auf Ihre Fragen

Alle HK-Unternehmen, die Transaktionen mit verbundenen Parteien haben – unabhängig von der Größe. Der Dokumentationsschwellenwert für das vollständige Master File/Local File beträgt jedoch: (i) Umsatz > 400 Mio. HKD oder (ii) Gesamtvermögen > 300 Mio. HKD oder (iii) Mitarbeiter > 100. Kleinere Unternehmen benötigen eine Dokumentation, jedoch keine formellen Dateien im OECD-Stil.

Gemäß § 80(2E) IRO kann das Versäumnis, bei Bedarf eine angemessene Dokumentation vorzuhalten, eine Geldstrafe von HKD 50.000 zur Folge haben. Wenn IRD eine TP-Anpassung vornimmt und die Unterzahlung erheblich ist, fallen zusätzliche Steuern, Zuschläge (10 %) und möglicherweise strafrechtliche Sanktionen für Betrug an.

Die Transactional Net Margin Method (TNMM) wird am häufigsten verwendet, insbesondere für Dienstleistungen und Vertrieb. Die Methode des vergleichbaren unkontrollierten Preises (CUP) wird bevorzugt, wenn verlässliche Vergleichswerte vorliegen (z. B. Rohstoffhandel). IRD akzeptiert alle fünf von der OECD anerkannten Methoden.

Es gibt keinen vorgeschriebenen Tarif. IRD erwartet, dass der Zinssatz widerspiegelt, was eine unabhängige Bank für einen ähnlichen Kredit verlangen würde (Betrag, Währung, Laufzeit, Sicherheit, Kreditprofil des Kreditnehmers). Die meisten Praktiker verwenden den HIBOR+-Spread oder beziehen sich auf die externen Kreditkosten des Kreditnehmers als Referenz.

Ja. Das IRD akzeptiert APA-Anträge im Rahmen seines APA-Programms. Einseitige APAs decken nur Hongkong ab; Bei bilateralen APAs ist die zuständige Behörde eines Vertragspartners beteiligt. APAs bieten 3–5 Jahre Preissicherheit und schützen vor TP-Prüfungen für abgedeckte Transaktionen.

Wenn Sie Transaktionen mit verbundenen Parteien durchführen (konzerninterne Darlehen, Verwaltungsgebühren, Waren, die Sie von einem verbundenen Lieferanten im Ausland gekauft haben), müssen Sie nachweisen können, dass die Preise marktüblich sind. Für kleine Unternehmen unterhalb der formalen Dokumentationsschwellen erstellen wir ein vereinfachtes TP-Memo – weniger kostspielig, aber dennoch schützend.

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