Налог на операции со связанными сторонами

Налог на транзакции со связанными сторонами и трансфертное ценообразование Гонконг

Правила трансфертного ценообразования Гонконга (вступают в силу с 2018 года в соответствии с Поправкой к Постановлению о внутренних доходах (№ 6) от 2018 года) требуют, чтобы все операции со связанными сторонами осуществлялись на расстоянии вытянутой руки — с соответствующей документацией. Несоблюдение = штрафы.

Зарегистрированы в HKICPA Ответ за 24 часа Фиксированные тарифы 100% конфиденциально
Получить бесплатную консультацию
2018 Год вступления правил HK TP в силу
HKD 500K Штраф TP за оценку
3 Уровни документации ТП

Налог на операции со связанными сторонами

Правила трансфертного ценообразования Гонконга (вступают в силу с 2018 года в соответствии с Поправкой к Постановлению о внутренних доходах (№ 6) от 2018 года) требуют, чтобы все операции со связанными сторонами осуществлялись на расстоянии вытянутой руки — с соответствующей документацией. Несоблюдение = штрафы.

⚠️

⚠ Правила трансфертного ценообразования Гонконга теперь имеют силу

С 2018 года IRD имеет установленные законом полномочия корректировать прибыль, если сделки со связанными сторонами не совершаются на расстоянии вытянутой руки. За недостаточную документацию налагается штраф в размере до 500 000 гонконгских долларов за оценку. В методических указаниях IRD на 2019 год подробно подробно описано, что именно требуется.

Типичные сложности

Сталкиваетесь ли вы с этими налоговыми проблемами?

Требования к документации

Правила HK TP требуют наличия основного файла, локального файла и (для крупных транснациональных корпораций) отчета по странам. Многие МСП, ведущие межфирменный бизнес, не знают, что они находятся в сфере охвата.

⚠ Риск: недокументированный TP → корректировка IRD + минимальный штраф в размере 50 000 гонконгских долларов.

Цены на расстоянии вытянутой руки

Внутрифирменные цены на товары, услуги, лицензии на интеллектуальную собственность и займы должны устанавливаться на уровне, согласованном несвязанными сторонами. Бремя доказывания лежит на налогоплательщике.

⚠ Риск: Цены ниже рыночных → прибыль переводится в офшоры → корректировка IRD

Межфирменные кредиты

Процентные ставки по кредитам связанным сторонам должны отражать рыночные ставки. Бесплатные кредиты между компаниями группы являются общей целью IRD.

⚠ Риск: беспроцентные кредиты → предполагаемый процентный доход, начисляемый кредитору.

Обязательства CbCR

Группы ТНК со штаб-квартирой в Гонконге и доходом ≥ 6,8 млрд гонконгских долларов должны ежегодно подавать в IRD отчеты по странам.

⚠ Риск: отсутствие CbCR → штраф в размере 50 000–500 000 гонконгских долларов.
Для кого

Для кого эта услуга

Компании с зарубежными дочерними компаниями

Гонконгские компании, ведущие операции с иностранными дочерними, материнскими или дочерними компаниями.

Региональные штаб-квартиры МНК

Транснациональные корпорации со штаб-квартирой в Гонконге управляют межфирменными потоками в Азиатско-Тихоокеанском регионе.

Производственные группы с торговыми подразделениями Гонконга

Группы с фабриками в материковом Китае и торговыми компаниями Гонконга, покупающими/продающими между собой.

Холдинговые структуры интеллектуальной собственности

Группы с интеллектуальной собственностью, принадлежащей Гонконгу и лицензированной зарубежным операционным компаниям.

Наши услуги

Что мы охватываем

Документация по трансфертному ценообразованию

Подготовить документацию по основному и локальному файлам в соответствии со стандартами ОЭСР для предприятий Гонконга, сопоставив ее с сопоставимыми неконтролируемыми транзакциями.

Per DIPN 46 and IRD Guidance Notes (2019)

Сравнительный анализ

Используйте коммерческие базы данных (Bureau van Dijk, TP Catalyst) для выявления сопоставимых транзакций и определения диапазона рыночных отношений.

TNMM, CUP, RPM methods

Предварительное ценообразование

Заключить соглашение о предварительном ценообразовании (APA) с IRD, чтобы обеспечить определенность в методологии трансфертного ценообразования на 3-5 лет.

Bilateral APA available for treaty countries

Отчетность по странам

Подготовьте и подайте ежегодный отчет CbCR в IRD для соответствующих групп MNC, включая необходимые уведомления.

Per DIPN 58
Как это работает

Просто, эффективно, профессионально

1

Оценка рисков ТП

Составьте карту всех операций со связанными сторонами и оцените документацию и ценовой риск.

1 week
2

Сравнительное исследование

Проведите поиск аналогов и установите рыночные ценовые диапазоны.

2-3 weeks
3

Подготовка документации

Проект основного файла, локального файла и межфирменных соглашений.

2-4 weeks
4

Ежегодное обновление

Ежегодно обновляйте документацию и обновляйте сравнительное исследование каждые 3 года.

Annual
Готовы начать? Без обязательств — отменить можно в любой момент
Записаться на бесплатную консультацию
Истории успеха клиентов

Реальные результаты для реальных клиентов

Case Study

Торговая компания Гонконга + фабрика на материке — защита от аудита TP

HKD 1,400,000 Сэкономлено
  • Начался выездной аудит IRD TP
  • Главный файл и локальный файл подготовлены ретроспективно.
  • Сравнительный анализ TNMM подтвердил рыночную рентабельность
  • Корректировка IRD снижена с 8,5 млн гонконгских долларов до нуля
"Без их документации нам бы пришлось столкнуться с масштабной оценкой."
Проверенный клиент Case Study
Case Study

Tech MNC — переговоры APA

HKD 2,200,000 Сэкономлено
  • Двусторонние переговоры по АПА с Гонконгом и США
  • Ставка роялти за интеллектуальную собственность согласована на 5 лет
  • Устранен риск ежегодного аудита ТЦП
  • Общая эффективная ставка налога Группы снижена на 1,8%.
"Пять лет налоговой уверенности — APA окупила себя в первый год."
Проверенный клиент Case Study
★★★★★ 2,400+ клиентов доверяют нашей команде
Получить бесплатную консультацию

Бесплатная консультация эксперта

Поговорите со старшим налоговым специалистом сегодня

  • Бесплатная первичная консультация 30 минут
  • Старший CPA закреплён за вашим делом
  • Без обязательств — отменить можно в любой момент
Зарегистрированы в HKICPA Ответ за 24 часа Без обязательств

Ваши данные строго конфиденциальны.

Почему мы

Почему выбирают TAX.hk

Глубокая экспертиза в налогах Гонконга

Наши CPA имеют более 15 лет опыта в гонконгских налогах и отслеживают каждое обновление IRD.

Прозрачные фиксированные тарифы

Никаких сюрпризов почасовой оплаты. Узнайте стоимость заранее, до начала работы.

Ответ в течение 24 часов

Мы отвечаем на все запросы в течение одного рабочего дня. Срочные случаи — в течение 4 часов.

Строгая конфиденциальность

Вся информация клиентов защищена строгой профессиональной обязанностью неразглашения.

Вопросы и ответы

Часто задаваемые вопросы

Быстрые ответы на ваши вопросы

Все компании Гонконга, у которых есть операции со связанными сторонами, независимо от размера. Однако порог документации для полного основного файла/локального файла составляет: (i) доход > 400 миллионов гонконгских долларов, или (ii) общая сумма активов > 300 миллионов гонконгских долларов, или (iii) количество сотрудников > 100. Меньшим предприятиям нужна документация, а не формальные файлы в стиле ОЭСР.

Согласно статье 80(2E) IRO, непредоставление необходимой документации может повлечь за собой штраф в размере 50 000 гонконгских долларов. Если IRD вносит корректировку TP и недоплата является существенной, применяются дополнительные налоги, надбавки (10%) и, возможно, уголовное наказание за мошенничество.

Метод транзакционной чистой прибыли (TNMM) наиболее часто используется, особенно в сфере услуг и дистрибуции. Метод сопоставимой неконтролируемой цены (CUP) предпочтителен там, где существуют надежные сопоставимые цены (например, торговля сырьевыми товарами). IRD принимает все пять методов, одобренных ОЭСР.

Установленной ставки нет. IRD ожидает, что ставка будет отражать сумму, которую независимый банк взимал бы за аналогичный кредит (сумма, валюта, срок, обеспечение, кредитный профиль заемщика). Большинство практиков используют спред HIBOR + или ссылаются на затраты заемщика по внешним займам в качестве ориентира.

Да. IRD принимает заявки APA в рамках своей программы APA. Односторонние соглашения APA охватывают только Гонконг; двусторонние соглашения предусматривают участие компетентного органа партнера по договору. APA обеспечивают уверенность в ценах на 3–5 лет и защищают от проверок TP для покрываемых транзакций.

Если у вас есть операции со связанными сторонами (межфирменные кредиты, комиссионные за управление, товары, приобретенные у связанного зарубежного поставщика), вам необходимо иметь возможность продемонстрировать рыночные цены. Для небольших компаний, у которых меньше формального порога документации, мы готовим упрощенную памятку по TP — менее затратную, но все же защитную.

Готовы начать?

Запишитесь на бесплатную консультацию к старшему специалисту по налогам Гонконга сегодня.

Записаться на бесплатную консультацию Смотреть наших консультантов
Смотреть также
Специалист по режиму ФГИП Группы МНП со структурой пассивного дохода в Гонконге Налоговое планирование интеллектуальной собственности и роялти Компании с активами интеллектуальной собственности и структурами роялти Соблюдение второго компонента BEPS Крупные группы транснациональных корпораций с операциями в Гонконге, превышающими порог в 750 миллионов евро Специалисты по корпоративной структуре Предприниматели и владельцы бизнеса выбирают или реструктуризируют свою компанию в Гонконге

Все услуги

Другие услуги этой категории

Полезные калькуляторы

Дополнительные материалы

Все налоговые услуги

Эта страница содержит только общую информацию. Для рекомендаций по вашей ситуации проконсультируйтесь с квалифицированным налоговым специалистом Гонконга.