Pajak Transaksi Pihak Terkait

Pajak Transaksi Pihak Terkait & Harga Transfer HK

Aturan penetapan harga transfer di Hong Kong (berlaku mulai tahun 2018 berdasarkan Undang-undang Pendapatan Dalam Negeri (Amandemen) (No.6) tahun 2018) mengharuskan semua transaksi pihak berelasi dilakukan secara wajar — dengan dokumentasi yang dilakukan pada saat yang bersamaan. Ketidakpatuhan = penalti.

Terdaftar HKICPA Respons 24 Jam Harga Biaya Tetap 100% Rahasia
Dapatkan Konsultasi Gratis
2018 Peraturan TP HK berlaku efektif tahun ini
HKD 500K Hukuman TP per penilaian
3 Tingkatan dokumentasi TP

Pajak Transaksi Pihak Terkait

Aturan penetapan harga transfer di Hong Kong (berlaku mulai tahun 2018 berdasarkan Undang-undang Pendapatan Dalam Negeri (Amandemen) (No.6) tahun 2018) mengharuskan semua transaksi pihak berelasi dilakukan secara wajar — dengan dokumentasi yang dilakukan pada saat yang bersamaan. Ketidakpatuhan = penalti.

⚠️

⚠ Aturan Penetapan Harga Transfer HK Sekarang Memiliki Gigi

Sejak tahun 2018, IRD memiliki kewenangan hukum untuk menyesuaikan keuntungan jika transaksi pihak berelasi tidak bersifat wajar. Denda hingga HKD 500.000 per penilaian berlaku untuk dokumentasi yang tidak memadai. Catatan Panduan IRD tahun 2019 merinci dengan tepat apa yang dibutuhkan.

Tantangan Umum

Apakah Anda menghadapi masalah pajak ini?

Persyaratan Dokumentasi

Aturan TP HK memerlukan File Induk, File Lokal, dan (untuk perusahaan multinasional besar) Laporan Negara demi Negara. Banyak UKM yang melakukan bisnis antar perusahaan tidak mengetahui bahwa mereka termasuk dalam cakupannya.

⚠ Risiko: TP tidak berdokumen → Penyesuaian IRD + penalti minimum HKD 50.000

Harga Panjang Lengan

Harga antar perusahaan untuk barang, jasa, lisensi kekayaan intelektual, dan pinjaman harus ditetapkan sesuai dengan persetujuan pihak-pihak yang tidak terkait. Beban pembuktian ada pada wajib pajak.

⚠ Risiko: Penetapan harga di bawah pasar → keuntungan dialihkan ke luar negeri → penyesuaian IRD

Pinjaman Antar Perusahaan

Suku bunga pinjaman pihak berelasi harus mencerminkan suku bunga pasar. Pinjaman gratis antar perusahaan grup adalah target umum IRD.

⚠ Risiko: Pinjaman tanpa bunga → dianggap sebagai pendapatan bunga yang dinilai oleh pemberi pinjaman

Kewajiban CbCR

Grup MNC yang berkantor pusat di Hong Kong dengan pendapatan ≥ HKD 6,8 miliar harus mengajukan Laporan Negara demi Negara kepada IRD setiap tahunnya.

⚠ Risiko: CbCR hilang → Denda HKD 50.000–500.000
Untuk Siapa

Untuk Siapa Layanan Ini

Perusahaan dengan anak perusahaan di luar negeri

Perusahaan HK yang bertransaksi dengan anak perusahaan asing, perusahaan induk, atau perusahaan sejenis.

kantor pusat regional MNC

Perusahaan multinasional dengan kantor pusat di HK mengelola arus antar perusahaan di seluruh APAC.

Grup manufaktur dengan cabang perdagangan HK

Grup dengan pabrik di Tiongkok Daratan dan perusahaan dagang HK yang membeli/menjual di antara mereka.

Struktur penahan IP

Grup dengan kekayaan intelektual yang dimiliki di HK dan dilisensikan kepada perusahaan yang beroperasi di luar negeri.

Layanan Kami

Yang Kami Liput

Dokumentasi Harga Transfer

Menyiapkan dokumentasi File Induk dan File Lokal berstandar OECD untuk entitas HK, yang dibandingkan dengan transaksi tidak terkontrol yang sebanding.

Per DIPN 46 and IRD Guidance Notes (2019)

Analisis Pembandingan

Gunakan database komersial (Biro van Dijk, TP Catalyst) untuk mengidentifikasi transaksi yang sebanding dan menetapkan rentang kewajaran dan kelaziman usaha.

TNMM, CUP, RPM methods

Pengaturan Harga di Muka

Melakukan negosiasi Advance Pricing Arrangement (APA) dengan IRD untuk memberikan kepastian metodologi transfer pricing selama 3-5 tahun.

Bilateral APA available for treaty countries

Pelaporan Negara demi Negara

Mempersiapkan dan mengajukan CbCR tahunan kepada IRD untuk grup MNC yang memenuhi syarat, termasuk pemberitahuan yang diperlukan.

Per DIPN 58
Cara Kerjanya

Sederhana, efisien, profesional

1

Penilaian Risiko TP

Memetakan semua transaksi pihak terkait dan menilai dokumentasi dan risiko penetapan harga.

1 week
2

Studi Pembandingan

Lakukan pencarian perbandingan dan tetapkan rentang harga yang wajar.

2-3 weeks
3

Persiapan Dokumentasi

Draf File Induk, File Lokal, dan perjanjian antar perusahaan.

2-4 weeks
4

Pembaruan Tahunan

Perbarui dokumentasi setiap tahun dan segarkan studi benchmarking setiap 3 tahun.

Annual
Siap Memulai? Tanpa kewajiban — batalkan kapan saja
Pesan Konsultasi Gratis
Kisah Sukses Klien

Hasil nyata untuk klien nyata

Case Study

Rekan perdagangan HK + Pabrik Daratan — Pertahanan audit TP

HKD 1,400,000 Hemat
  • Audit lapangan IRD TP dipicu
  • File Induk dan File Lokal disusun secara retrospektif
  • Pembandingan TNMM membuktikan margin yang wajar
  • Penyesuaian IRD dikurangi dari HKD 8,5 juta menjadi nihil
"Tanpa dokumentasi mereka, kita akan menghadapi penilaian besar-besaran."
Klien Terverifikasi Case Study
Case Study

Tech MNC - Negosiasi APA

HKD 2,200,000 Hemat
  • APA bilateral melakukan negosiasi dengan HK dan AS
  • Tarif royalti IP disepakati selama 5 tahun
  • Risiko audit TP tahunan dihilangkan
  • Total tarif pajak efektif grup dikurangi sebesar 1,8%
"Kepastian pajak selama lima tahun — APA membayar sendiri pada tahun pertama."
Klien Terverifikasi Case Study
★★★★★ 2,400+ klien mempercayai tim kami
Dapatkan Konsultasi Gratis

Konsultasi Pakar Gratis

Bicara dengan spesialis pajak senior hari ini

  • Konsultasi awal 30 menit gratis
  • CPA senior ditugaskan untuk kasus Anda
  • Tanpa kewajiban — batalkan kapan saja
Terdaftar HKICPA Respons 24 Jam Tanpa Kewajiban

Informasi Anda dijaga kerahasiaannya secara ketat.

Mengapa Memilih Kami

Mengapa Memilih TAX.hk

Keahlian Pajak HK yang Mendalam

CPA kami memiliki 15+ tahun pengalaman pajak HK dan terus mengikuti setiap pembaruan IRD.

Biaya Tetap yang Transparan

Tanpa kejutan tagihan per jam. Ketahui biaya Anda di muka sebelum kami mulai.

Respons 24 Jam

Kami merespons semua pertanyaan dalam satu hari kerja. Kasus mendesak dalam 4 jam.

Kerahasiaan Ketat

Semua informasi klien dijaga di bawah kewajiban profesional kerahasiaan yang ketat.

FAQ

Pertanyaan yang Sering Diajukan

Jawaban cepat untuk pertanyaan Anda

Semua entitas HK yang memiliki transaksi pihak berelasi — berapa pun ukurannya. Namun, ambang batas dokumentasi untuk File Induk/File Lokal yang lengkap adalah: (i) pendapatan > HKD 400 juta, atau (ii) total aset > HKD 300 juta, atau (iii) karyawan > 100. Entitas yang lebih kecil memerlukan dokumentasi tetapi bukan file formal bergaya OECD.

Berdasarkan s.80(2E) IRO, kegagalan dalam memelihara dokumentasi yang memadai bila diperlukan dapat mengakibatkan denda sebesar HKD 50.000. Jika IRD melakukan penyesuaian TP dan kekurangan pembayarannya cukup besar, pajak tambahan, biaya tambahan (10%), dan kemungkinan hukuman pidana untuk penipuan akan berlaku.

Metode Margin Bersih Transaksional (TNMM) paling umum digunakan, terutama untuk layanan dan distribusi. Metode Harga Tak Terkendali Sebanding (CUP) lebih disukai jika terdapat pembanding yang dapat diandalkan (misalnya, perdagangan komoditas). IRD menerima kelima metode yang disetujui OECD.

Tidak ada tarif yang ditentukan. IRD mengharapkan tingkat suku bunga mencerminkan biaya yang dikenakan oleh bank independen untuk pinjaman serupa (jumlah, mata uang, jangka waktu, jaminan, profil kredit peminjam). Kebanyakan praktisi menggunakan spread HIBOR+ atau merujuk pada biaya pinjaman eksternal peminjam sebagai referensi.

Ya. IRD menerima aplikasi APA di bawah program APA-nya. APA unilateral hanya mencakup HK; APA bilateral melibatkan otoritas yang kompeten dari mitra perjanjian. APA memberikan kepastian harga selama 3-5 tahun dan melindungi terhadap audit TP untuk transaksi yang tercakup.

Jika Anda memiliki transaksi pihak berelasi (pinjaman antar perusahaan, biaya manajemen, barang yang dibeli dari pemasok luar negeri terkait), Anda harus dapat menunjukkan harga yang wajar. Untuk perusahaan kecil yang berada di bawah ambang batas dokumentasi formal, kami menyiapkan memo TP yang disederhanakan — lebih murah namun tetap protektif.

Siap Memulai?

Pesan konsultasi gratis dengan spesialis pajak HK senior hari ini.

Pesan Konsultasi Gratis Lihat Konsultan Kami
Jelajahi Lebih Lanjut
Spesialis Rezim FSIE Grup MNE dengan Struktur Pendapatan Pasif HK Perencanaan Pajak Kekayaan Intelektual & Royalti Perusahaan dengan Aset IP & Struktur Royalti Kepatuhan Pilar Dua BEPS Grup MNC Besar dengan Operasi HK Di Atas Ambang Batas EUR 750 Juta Spesialis Struktur Perusahaan Pengusaha & Pemilik Bisnis Memilih atau Merestrukturisasi Entitas HK mereka

Semua Layanan

Layanan lain dalam kategori ini

Kalkulator Berguna

Bacaan Lanjutan

Lihat semua layanan pajak

Halaman ini hanya menyediakan informasi umum. Untuk saran yang spesifik dengan situasi Anda, silakan konsultasikan dengan profesional pajak Hong Kong yang berkualifikasi.