BEPS第二支柱全球最低税 — 香港
自2025年起，香港的第二支柱最低补足税将确保大型跨国企业（营收超过7.5亿欧元）在包括香港在内的每个司法管辖区支付至少15%的有效税率。理解GloBE规则和香港QDMTT现已成为合规的当务之急。
BEPS第二支柱合规
自2025年起，香港的第二支柱最低补足税将确保大型跨国企业（营收超过7.5亿欧元）在包括香港在内的每个司法管辖区支付至少15%的有效税率。理解GloBE规则和香港QDMTT现已成为合规的当务之急。
⚠ 香港16.5%的税率不自动意味着15%的GloBE有效税率
GloBE有效税率（ETR）的计算与标准利得税税率不同。递延税时间性差异、不可扣除项目和豁免所得可能导致GloBE有效税率低于15%，即使公司支付16.5%的名义利得税——从而触发补足税义务。
您是否正面临以下税务问题？
GloBE有效税率计算
GloBE有效税率是根据调整后的涵盖税款/调整后的GloBE所得逐个司法管辖区计算的——这是一个复杂的计算，与标准账目有显著差异。
基于实质的所得排除
基于实质的所得排除（SBIE）可减少真实运营的补足税——每个司法管辖区工资成本的5%加上有形资产的5%。最大化SBIE需要理解符合条件的成本。
GloBE信息申报表
大型跨国企业集团必须向每个司法管辖区提交GloBE信息申报表。在香港，此表提交给税务局。该申报表要求逐个司法管辖区的有效税率计算以及所得/税款数据。
QDMTT与IIR的优先顺序
香港的QDMTT（如果被认定为合格）优先于母公司的所得纳入规则（IIR）。正确获得QDMTT资格可避免重复征收补足税。
适合对象
在过去四年中至少有两年综合营收超过7.5亿欧元的大型跨国企业集团。
大型跨国企业集团中需要了解其第二支柱状况的香港实体。
营收接近7.5亿欧元第二支柱门槛的快速增长企业，需要提前准备。
需要第二支柱技术分析和合规基础设施的财务负责人。
服务范畴
GloBE有效税率计算
计算跨国企业集团中每个香港实体的GloBE有效税率，并识别有效税率低于15%的任何司法管辖区。
GloBE信息申报表
准备并向税务局提交GloBE信息申报表（GIR），满足数据质量和格式要求。
SBIE优化
通过确保所有符合条件的工资和有形资产成本都被纳入，识别并最大化基于实质的所得排除。
第二支柱影响评估
评估整个集团的第二支柱现金税影响，并模拟不同结构和成本分配情景的效果。
简单、高效、专业
范围评估
确认集团是否达到7.5亿欧元的门槛，并识别在范围内的实体。
1周有效税率建模
计算每个司法管辖区的GloBE有效税率，并识别补足税风险。
2-4周GIR准备
准备GloBE信息申报表，以便向税务局提交。
4-8周GIR申报与有效税率监控
年度GIR申报和有效税率监控，并进行结构更新。
每年为真实客户带来真实成果
20亿欧元跨国企业集团 — 香港QDMTT建模
- 香港实体GloBE有效税率：13.2%（低于15%）
- SBIE分析：4500万港元符合条件的工资+资产
- SBIE将补足税基从2800万港元减少到800万港元
- 年度补足税从280万欧元减少到100万欧元
跨国企业 — GloBE信息申报表准备
- 准备了28个司法管辖区的GloBE信息申报表
- 香港QDMTT申报按时完成
- 18个司法管辖区适用了过渡性安全港
- 第二支柱税收影响：每年420万欧元（在预算内管理）
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