Cơ cấu nắm giữ ở nước ngoài & Hồng Kông

Có, trong một số bối cảnh - nhưng ít hơn trước. Phương tiện BVI vẫn hữu ích cho: quyền riêng tư trong bảng vốn chủ sở hữu, nắm giữ bất động sản ở một số thị trường nhất định, cấu trúc quỹ PE (Cayman LP + BVI GP) và một số cơ chế thỏa thuận cổ đông. Tuy nhiên, vì mục đích thuế, lớp BVI tăng thêm sự phức tạp mà không mang lại lợi ích cho hầu hết các cấu trúc thương mại và kích hoạt các quy tắc thu nhập thụ động của FSIE khi trả cổ tức cho HK.

Theo chế độ FSIE 2023, cổ tức từ công ty con của BVI cho công ty HK là "thu nhập từ nguồn nước ngoài" mà một thực thể HK nhận được. Đó là điều hiển nhiên phải chịu thuế lợi nhuận của HK. Công ty HK phải đáp ứng yêu cầu miễn trừ tham gia (15% + BVI trong hơn 24 tháng) hoặc kiểm tra tính chất kinh tế để miễn cổ tức. Hầu hết các công ty cổ phần thực sự đều đủ điều kiện để được miễn tham gia.

Tờ khai thuế lợi nhuận của HK yêu cầu tiết lộ các giao dịch của bên liên quan và những người có liên quan. Nếu thực thể ở nước ngoài là một công ty con, nó sẽ xuất hiện trong tài khoản của công ty HK dưới dạng một khoản đầu tư. IRD không yêu cầu chủ động tiết lộ các cấu trúc ở nước ngoài - nhưng CRS và CbCR đảm bảo các tài khoản và công ty con ở nước ngoài được báo cáo cho IRD thông qua cơ chế trao đổi tự động.

Có khả năng, bằng cách thanh lý thực thể BVI với việc phân phối tài sản cụ thể cho công ty mẹ HK. Các cân nhắc chính về thuế là: (1) thuế trước bạ đối với bất kỳ tài sản HK nào được chuyển nhượng, (2) lãi vốn trong phạm vi quyền hạn của thực thể BVI (BVI không có thuế này) và (3) thuế nước sở tại trong phạm vi quyền hạn của cổ đông đối với việc phân phối được coi là. Mỗi trường hợp đều có tính chất cụ thể và phải được lập mô hình trước khi thực hiện.

Tiêu chuẩn báo cáo chung (CRS) là khuôn khổ trao đổi thông tin tự động của OECD. HK tham gia CRS — Các tổ chức tài chính HK báo cáo thông tin tài khoản của chủ tài khoản là người nước ngoài cho IRD để trao đổi thông tin đó với các khu vực pháp lý đối tác. BVI, Cayman và các khu vực pháp lý nước ngoài khác cũng tham gia. Thông tin tài khoản ở nước ngoài sẽ tự động chuyển đến cơ quan thuế nước sở tại của chủ tài khoản.

Đúng. Cấu trúc Cayman LP vẫn là tiêu chuẩn toàn cầu cho quỹ PE và VC. Cayman tuân thủ FATF, đã thiết lập cơ sở hạ tầng pháp lý và được các nhà đầu tư tổ chức chấp nhận rộng rãi. Xe Cayman huy động vốn; thực thể HK GP quản lý nó. Cấu trúc này hoạt động tốt cùng với chế độ ưu đãi thuế quản lý quỹ và LPF của HK, đồng thời hoàn toàn tuân thủ BEPS khi HK GP có chất thực sự.