Conseil en matière de structure de holding offshore

Structures de holding offshore et Hong Kong

Les véhicules de détention offshore – BVI, Cayman, Jersey – restent largement utilisés aux côtés de Hong Kong. Après le BEPS et le FSIE, ces structures font l’objet d’un examen plus minutieux. Sachez ce qui fonctionne encore, ce qui doit être restructuré et ce qui est réellement menacé.

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0% Taux d'imposition des sociétés aux Îles Vierges britanniques/Caïmans
2023 Règles de revenu passif du FSIE en vigueur
15% Pilier deux minimum pour les groupes concernés

Conseil en matière de structure de holding offshore

Les véhicules de détention offshore – BVI, Cayman, Jersey – restent largement utilisés aux côtés de Hong Kong. Après le BEPS et le FSIE, ces structures font l’objet d’un examen plus minutieux. Sachez ce qui fonctionne encore, ce qui doit être restructuré et ce qui est réellement menacé.

⚠️

⚠ Le FSIE impose désormais les revenus passifs reçus à l'étranger à Hong Kong

Depuis le 1er janvier 2023, les revenus passifs (dividendes, intérêts, revenus de propriété intellectuelle, gains de cession) reçus par les entités de Hong Kong de sources offshore (y compris les Îles Vierges britanniques/Caïmans) sont imposables à Hong Kong, sauf si une exonération s'applique. L’époque du « garez-le à l’étranger et Hong Kong ne le taxera pas » est révolue pour les flux de revenus passifs.

Défis courants

Rencontrez-vous ces problèmes fiscaux ?

Impact du FSIE sur les dividendes offshore

Les sociétés de Hong Kong qui reçoivent des dividendes de filiales des îles Vierges britanniques ou des îles Caïmans sont désormais potentiellement soumises à l'impôt sur les bénéfices de Hong Kong, à moins que l'exonération de participation (détention de 15 % et plus, 24 mois) ou le test de substance économique ne soit satisfait.

⚠ Risque : une filiale des Îles Vierges britanniques verse un dividende à Hong Kong → Charge d'impôt sur les bénéfices de Hong Kong si aucune exonération ne s'applique

Examen post-BEPS

Les autorités fiscales étrangères contestent de plus en plus les structures offshore sans réelle substance – en refusant les avantages prévus par les conventions, en appliquant les règles relatives aux SEC ou en reclassant les revenus comme imposables dans la juridiction mère.

⚠ Risque : structure offshore sans substance → avantages du traité refusés simultanément par plusieurs juridictions

Transparence et rapports

Les registres de propriété effective, CRS, FATCA et CbCR ont éliminé l’anonymat qui rendait les structures offshore attrayantes. Toutes les structures offshore importantes sont désormais visibles pour les autorités fiscales du monde entier.

⚠ Risque : structures offshore non divulguées → poursuites pour fraude dans le pays d'origine et sanctions substantielles

Coûts déclencheurs de restructuration

L'effondrement ou la restructuration d'une structure de holding offshore déclenche des droits de timbre, des gains en capital potentiels dans d'autres juridictions et, dans certains cas, des impôts de sortie sur les bénéfices accumulés.

⚠ Risque : Restructuration non planifiée → coûts fiscaux ponctuels qui dépassent les années d'économies réalisées grâce à l'ancienne structure
Pour qui

À qui s'adresse ce service

Family offices avec véhicules de holding offshore

Les familles UHNW utilisent les structures des îles Vierges britanniques ou des îles Caïmans pour détenir des portefeuilles d'investissement aux côtés de Hong Kong.

Fonds PE et VC avec structures offshore

Gestionnaires de fonds utilisant des véhicules de fonds des îles Caïmans aux côtés d'entités partenaires générales de Hong Kong.

Entreprises multinationales possédant d’anciennes sociétés holding offshore

Multinationales disposant de structures de holding offshore antérieures au BEPS et nécessitant un examen post-BEPS.

Entreprises de Hong Kong avec des filiales aux BVI

Les sociétés exploitantes de Hong Kong possédant des véhicules intermédiaires BVI utilisés pour des raisons historiques sont désormais exposées au FSIE.

Nos services

Ce que nous couvrons

Examen des structures offshore

Examinez la structure de détention offshore existante par rapport au FSIE, au BEPS, aux règles étrangères CFC et aux tests des bénéficiaires effectifs – identifiez ce qui est à risque et ce qui reste défendable.

Written risk assessment with traffic light ratings

Planification de la restructuration

Concevoir des options de restructuration pour éliminer les couches offshore redondantes, introduire des substances de Hong Kong si nécessaire ou remplacer les véhicules offshore par des entités holding de Hong Kong conformes au FSIE.

Stamp duty and CGT cost modelling included

Analyse des exemptions FSIE

Déterminez quelle exemption FSIE s’applique à chaque flux de revenus offshore – exemption de participation, substance économique ou lien – et mettez en œuvre les conditions requises.

Stream-by-stream FSIE analysis

Mise à niveau du contenu et de la gouvernance

Là où les véhicules offshore doivent être conservés, améliorer la gouvernance et la substance pour satisfaire aux normes minimales du BEPS – de véritables administrateurs, de vraies décisions et une activité économique appropriée.

Board protocols and substance documentation
Comment ça marche

Simple, efficace, professionnel

1

Cartographie des structures

Cartographiez la structure complète de holding offshore et de Hong Kong, y compris les flux de revenus, la propriété et les dépôts historiques.

1-2 weeks
2

L'évaluation des risques

Évaluez chaque entité et flux de revenus par rapport aux règles applicables.

1-2 weeks
3

Options de restructuration

Présenter les options de restructuration avec une analyse coûts/avantages.

1 week
4

Mise en œuvre

Exécutez la restructuration avec un minimum d’événements déclencheurs.

2-6 months
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Réussites de nos clients

Des résultats concrets pour de vrais clients

Case Study

Family office – rationalisation de la structure héritée des BVI

HKD 880,000 annually Économisé
  • Structure BVI à 4 couches réduite à 2 couches
  • Exonération de participation au FSIE confirmée pour les flux de dividendes conservés aux BVI
  • Droit de timbre sur la restructuration : 45 000 HKD seulement
  • Coût de conformité annuel réduit de 280 000 HKD
  • L'impôt sur le revenu passif du FSIE est éliminé via une exonération de participation
"L’ancienne structure avait du sens en 2005. En 2024, elle était un handicap. Ils l'ont nettoyé efficacement."
Client vérifié Case Study
Case Study

Société de PE — Examen de la structure du fonds Cayman et de HK GP

HKD 1,200,000 Économisé
  • Fonds Cayman + structure HK GP confirmée conforme au BEPS
  • Substance HK GP documentée : 4 professionnels de l'investissement
  • Analyse des intérêts reportés du FSIE : accès à la concession du fonds éligible
  • Dépôts CRS pour toutes les entités de fonds coordonnés de manière centralisée
"Nous avions besoin de confirmation que la structure fonctionnait toujours après le BEPS. C’est le cas – s’il est correctement documenté."
Client vérifié Case Study
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FAQ

Questions fréquentes

Réponses rapides à vos questions

Oui, dans certains contextes – mais moins qu’avant. Les véhicules BVI restent utiles pour : la confidentialité des tableaux de capitalisation des capitaux propres, la détention de biens immobiliers sur certains marchés, les structures de fonds PE (Cayman LP + BVI GP) et certains mécanismes de conventions d'actionnaires. Cependant, à des fins fiscales, la couche BVI ajoute de la complexité sans aucun avantage pour la plupart des structures commerciales et déclenche les règles de revenu passif du FSIE lorsqu'elle verse des dividendes à Hong Kong.

Dans le cadre du régime FSIE 2023, le dividende d'une filiale des Îles Vierges britanniques à la société de Hong Kong est un « revenu de source étrangère » reçu par une entité de Hong Kong. Elle est à première vue soumise à l'impôt sur les bénéfices de Hong Kong. La société de Hong Kong doit satisfaire soit à l'exonération de participation (15 %+ des BVI pendant plus de 24 mois) soit au test de substance économique pour exonérer le dividende. La plupart des véritables sociétés holding sont éligibles à l’exonération de participation.

Les déclarations de revenus des bénéfices de Hong Kong exigent la divulgation des transactions entre parties liées et des personnes associées. Si l'entité offshore est une filiale, elle apparaît dans les comptes de la société de Hong Kong comme un investissement. L'IRD n'exige pas en soi une divulgation proactive des structures offshore, mais CRS et CbCR garantissent que les comptes et filiales offshore sont déclarés à l'IRD via des mécanismes d'échange automatiques.

Potentiellement, en utilisant une liquidation de l'entité BVI avec distribution des actifs en espèces à la société mère de Hong Kong. Les principales considérations fiscales sont : (1) le droit de timbre sur tout bien de Hong Kong transféré, (2) les plus-values ​​dans la juridiction de l'entité des BVI (les BVI n'en ont pas elles-mêmes) et (3) l'impôt du pays d'origine dans la juridiction de l'actionnaire sur la distribution réputée. Chaque cas est spécifique à un fait et doit être modélisé avant son exécution.

Le Common Reporting Standard (CRS) est le cadre d’échange automatique d’informations de l’OCDE. Hong Kong participe au CRS — Les institutions financières de Hong Kong déclarent les informations de compte des titulaires de comptes résidents étrangers à l'IRD, qui les échange avec les juridictions partenaires. Les îles Vierges britanniques, les îles Caïmans et d'autres juridictions offshore participent également. Les informations sur les comptes offshore sont automatiquement transmises à l'autorité fiscale du pays d'origine du titulaire du compte.

Oui. Les structures Cayman LP restent la norme mondiale pour les fonds PE et VC. Cayman est conforme au GAFI, dispose d'une infrastructure juridique établie et est largement acceptée par les investisseurs institutionnels. Le véhicule Cayman lève des capitaux ; l'entité HK GP le gère. Cette structure fonctionne bien parallèlement au régime d'allégements fiscaux du LPF et des gestionnaires de fonds de Hong Kong, et est entièrement conforme au BEPS lorsque le GP de Hong Kong a une véritable substance.

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Exigences relatives aux substances économiques Entreprises de Hong Kong ayant besoin de substance pour l'accès au DTA et au FSIE Conformité au deuxième pilier du BEPS Grands groupes multinationales dont les opérations à Hong Kong dépassent le seuil de 750 millions d'euros Spécialiste du régime FSIE Groupes d’entreprises multinationales dotés de structures de revenus passifs de Hong Kong Restructuration des paradis fiscaux Les entreprises se restructurent des paradis fiscaux pour adopter des structures conformes

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