Struktur Induk Lepas Pantai & Hong Kong

Ya, dalam beberapa konteks – tetapi lebih sedikit dibandingkan sebelumnya. Kendaraan BVI tetap berguna untuk: privasi dalam tabel batas ekuitas, kepemilikan real estat di pasar tertentu, struktur dana PE (Cayman LP + BVI GP), dan beberapa mekanisme perjanjian pemegang saham. Namun, untuk tujuan perpajakan, lapisan BVI menambah kompleksitas tanpa manfaat bagi sebagian besar struktur komersial, dan memicu aturan pendapatan pasif FSIE ketika membayar dividen ke HK.

Berdasarkan rezim FSIE 2023, dividen dari anak perusahaan BVI kepada perusahaan HK merupakan “pendapatan sumber asing” yang diterima oleh entitas HK. Ini adalah prima facie yang dikenakan pajak keuntungan HK. Perusahaan HK harus memenuhi pengecualian partisipasi (15%+ BVI selama 24+ bulan) atau uji substansi ekonomi untuk mengecualikan dividen. Sebagian besar perusahaan induk asli memenuhi syarat untuk pengecualian partisipasi.

Pengembalian pajak keuntungan HK mensyaratkan pengungkapan transaksi pihak berelasi dan orang-orang terkait. Jika entitas luar negeri tersebut merupakan anak perusahaan, maka entitas tersebut akan muncul di rekening perusahaan HK sebagai investasi. IRD tidak mewajibkan pengungkapan proaktif mengenai struktur luar negeri — namun CRS dan CbCR memastikan rekening luar negeri dan anak perusahaan dilaporkan kepada IRD melalui mekanisme pertukaran otomatis.

Berpotensi menggunakan likuidasi entitas BVI dengan pembagian aset dalam mata uang tertentu kepada induk HK. Pertimbangan utama perpajakan adalah: (1) bea materai atas setiap properti HK yang ditransfer, (2) keuntungan modal di yurisdiksi entitas BVI (BVI sendiri tidak memilikinya), dan (3) pajak negara asal di yurisdiksi pemegang saham atas distribusi yang dianggap tersebut. Setiap kasus bersifat spesifik fakta dan harus dimodelkan sebelum dieksekusi.

Common Reporting Standard (CRS) adalah kerangka pertukaran informasi otomatis OECD. HK berpartisipasi dalam CRS — Lembaga keuangan HK melaporkan informasi rekening pemegang rekening penduduk asing ke IRD, yang kemudian menukarnya dengan yurisdiksi mitra. BVI, Cayman, dan yurisdiksi lepas pantai lainnya juga berpartisipasi. Informasi rekening luar negeri mengalir secara otomatis ke otoritas pajak dalam negeri pemegang rekening.

Ya. Struktur Cayman LP tetap menjadi standar global untuk dana PE dan VC. Cayman mematuhi FATF, telah membangun infrastruktur hukum, dan diterima secara luas oleh investor institusi. Kendaraan Cayman meningkatkan modal; entitas HK GP mengelolanya. Struktur ini bekerja dengan baik bersama dengan rezim konsesi pajak LPF dan pengelola dana di Hong Kong, dan sepenuhnya mematuhi BEPS ketika GP HK memiliki substansi yang asli.