Spécialiste en fiscalité transfrontalière

Hong Kong-Mainland Taxe transfrontalière – Un mauvais jour peut coûter des millions.

Si vous traversez régulièrement la frontière de Shenzhen ou de Zhuhai pour travailler, chaque jour supplémentaire passé sur le continent est potentiellement soumis à l'impôt sur le revenu des particuliers de la RPC à des taux allant jusqu'à 45 %. Nous aidons les dirigeants basés à Hong Kong à suivre leurs journées, à structurer correctement la paie, à se conformer aux rapports CRS et à garantir que l'accord global entre Hong Kong et le continent les protège réellement.

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183 Seuil de jours critiques
45% Taux maximum d'IIT en RPC
28pp Différence de taux entre Hong Kong et la RPC

Spécialiste en fiscalité transfrontalière

Si vous traversez régulièrement la frontière de Shenzhen ou de Zhuhai pour travailler, chaque jour supplémentaire passé sur le continent est potentiellement soumis à l'impôt sur le revenu des particuliers de la RPC à des taux allant jusqu'à 45 %. Nous aidons les dirigeants basés à Hong Kong à suivre leurs journées, à structurer correctement la paie, à se conformer aux rapports CRS et à garantir que l'accord global entre Hong Kong et le continent les protège réellement.

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⚠ Le Cliff Edge de 183 jours : un jour de plus peut signifier un IIT PRC pour une année complète

Le seuil de 183 jours prévu par l’accord global entre Hong Kong et la partie continentale de la Chine est une falaise et non une échelle décroissante. Si vous êtes présent en Chine continentale pendant 183 jours ou plus au cours d'une année civile – même pour un seul jour – l'administration fiscale de la Chine continentale peut faire valoir le droit d'imposer la totalité de votre salaire à Hong Kong aux taux IIT de la RPC allant jusqu'à 45 %. Pour un réalisateur gagnant un million de Hong Kong, la différence entre 182 et 183 jours peut être supérieure à 500 000 HK$.

Défis courants

Rencontrez-vous ces problèmes fiscaux ?

La règle des 183 jours : mal comprise ou non suivie

De nombreux dirigeants estiment que la règle des 183 jours constitue une sphère de sécurité à laquelle ils peuvent automatiquement prétendre. Cela nécessite un suivi proactif du décompte des jours et des enregistrements contemporains : reçus de voyage, factures d'hôtel et documents de passage des frontières.

⚠ Risque : responsabilité de l'IIT en RPC pour l'année entière, rétroactivement, avec suppléments et intérêts

La paie fractionnée n'est pas correctement mise en œuvre

Un accord de paie fractionnée constitue la structure transfrontalière la plus efficace, mais il doit être mis en œuvre avec des contrats de travail appropriés, un enregistrement simultané à l'IIT et des registres de paie précis dans les deux juridictions.

⚠ Risque : les scissions ponctuelles rejetées par les deux autorités, laissant le contribuable pleinement exposé

CRS : Votre compte Métropole déclaré à l'IRD

Depuis 2018, Hong Kong et la Chine continentale participent toutes deux à la norme commune de déclaration de l'OCDE. Les comptes bancaires de Hong Kong sont déclarés sur le continent et vice versa. De nombreux dirigeants dont la rémunération en Chine continentale n'a pas été divulguée sont en cours d'identification.

⚠ Risque : lettre de demande de renseignements de l'IRD et remontée d'audits trans-juridictionnels

Risque d’établissement stable pour les employeurs

Si vous travaillez habituellement sur le continent et que vous avez le pouvoir de conclure des contrats au nom de votre employeur de Hong Kong, vos activités peuvent constituer un ES de l'entité de Hong Kong en Chine, déclenchant ainsi l'impôt sur le revenu des entreprises de la RPC.

⚠ Risque : exposition à l'impôt sur les sociétés pour l'employeur de Hong Kong en Chine
Pour qui

À qui s'adresse ce service

Cadres se rendant à Shenzhen, Guangzhou ou Pékin

Les professionnels basés à Hong Kong traversent la frontière 1 à 4 jours par semaine pour leurs tâches au bureau sur le continent.

Professionnels à double emploi (HK + entité continentale)

Les personnes bénéficiant de contrats de travail simultanés avec une entité de Hong Kong et une filiale de Chine continentale.

Résidents de Hong Kong possédant des comptes bancaires ou des investissements sur le continent

Individus exposés au CRS ayant des comptes financiers non divulgués ou non déclarés sur le continent.

Employés de multinationales avec siège régional à Hong Kong

Dirigeants ayant des responsabilités de gestion panchinoises basés à Hong Kong.

Des cadres approchant les 150+ jours de travail sur le continent

Zone à risque urgente nécessitant une évaluation immédiate de la restructuration avant le cliff de 183 jours.

Nos services

Ce que nous couvrons

Évaluation et suivi des risques sur 183 jours

Analyse complète des risques sur 183 jours basée sur les dossiers de voyage, avec un système de suivi structuré du décompte des jours et des alertes à l'approche des seuils de risque.

HK-Mainland CDTA Art. 15; 2006 Arrangement

Conception et mise en œuvre de la paie fractionnée

Structure de paie fractionnée conforme avec allocation optimale, doubles contrats de travail, enregistrement PRC IIT et processus de paie dans les deux juridictions.

PRC IIT Law Art. 2; SAT circulars on split payroll

Analyse de l'exposition au CRS et divulgation volontaire

Analysez votre exposition au CRS – quels comptes dans quelles juridictions sont déclarés à quelles autorités fiscales – et préparez les soumissions de divulgation volontaire.

CRS implementation; AEOI; IRO s.58J–58V

Dépôt annuel IIT de la RPC continentale

Via notre réseau de partenaires qualifiés en RPC, nous préparons et déposons votre rapprochement annuel de l'IIT en Chine continentale, y compris le crédit correct pour l'impôt de Hong Kong payé.

PRC IIT Law 2019 reform; Announcement [2019] No. 35

Optimisation du crédit d’impôt inter-juridictionnel

L'IIT de la RPC sur les revenus de source continentale est imputable sur votre impôt sur les salaires de Hong Kong. Nous calculons le crédit avec précision pour garantir l’absence de double paiement et une compensation maximale.

HK-Mainland CDTA Art. 22; IRO s.50
Comment ça marche

Simple, efficace, professionnel

1

Examen du dossier de voyage et calcul du nombre de jours

Nous collectons vos dossiers de voyage et votre historique de passage des frontières, calculons votre nombre de jours en cours et classifions votre niveau de risque : sûr, orange (120 à 160 jours) ou rouge (plus de 160 jours).

Day 1
2

Diagnostic transfrontalier complet

Analyse complète de la structure de l'emploi, des modalités de paie, de l'exposition au CRS, du statut d'enregistrement de l'IIT sur le continent et de l'historique des dépôts de l'année précédente.

Days 2–5
3

Mémo stratégique et résultats fiscaux modélisés

Mémorandum stratégique écrit avec la structure recommandée, toutes les exigences de divulgation volontaire et les résultats fiscaux modélisés sous différentes structures.

Week 2
4

Mise en œuvre structurelle et conformité annuelle

Mise en œuvre de la structure convenue : modifications du contrat de travail, mises à jour de la paie, enregistrement PRC IIT et surveillance annuelle continue de la conformité et du décompte des jours.

Weeks 3–6
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Réussites de nos clients

Des résultats concrets pour de vrais clients

Case Study

Directeur régional — 190 jours en Chine continentale, restructuration de la paie divisée

HK$500,000/year Économisé
  • Salaire de Hong Kong 1,6 million de dollars de Hong Kong ; 190 jours sur le continent (7 au-dessus du seuil)
  • Exposition IIT en RPC d’environ 1,8 million de dollars de Hong Kong
  • Paie fractionnée mise en œuvre : 50 % HK / 50 % Mainland
"La restructuration fractionnée de la masse salariale m'a permis d'économiser 500 000 HK$ par an et m'a permis d'être pleinement en conformité dans les deux juridictions."
Client vérifié Case Study
Case Study

VP Technologie — L'échange de données CRS signale des revenus non divulgués sur le continent

Nil HK adjustment Économisé
  • 480 000 RMB de salaire en Chine continentale sur un compte bancaire non divulgué
  • L'échange CRS a déclenché une lettre de demande d'information de l'IRD
  • Revenu confirmé sur le continent en dehors du champ d'application de l'impôt sur les salaires à Hong Kong
"TAX.hk a répondu à l'enquête de l'IRD et l'affaire a été close en 6 semaines sans aucun ajustement à mon évaluation de Hong Kong."
Client vérifié Case Study
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Une expertise fiscale hongkongaise approfondie

Nos CPA cumulent plus de 15 ans d'expérience fiscale à Hong Kong et suivent chaque mise à jour de l'IRD.

Des honoraires fixes et transparents

Pas de surprise liée à la facturation horaire. Connaissez votre coût à l'avance, avant même de commencer.

Réponse sous 24 heures

Nous répondons à toutes les demandes sous un jour ouvré. Cas urgents traités sous 4 heures.

Confidentialité stricte

Toutes les informations clients sont couvertes par une obligation professionnelle stricte de confidentialité.

FAQ

Questions fréquentes

Réponses rapides à vos questions

Un « jour présent en Chine » inclut tout jour où vous êtes physiquement présent, y compris le jour de votre arrivée et de votre départ. Même le passage d'une frontière pour une réunion d'une heure compte pour une journée complète. Le transit via un aéroport continental compte également potentiellement, sauf si vous restez côté piste. Trois traversées hebdomadaires peuvent s'accumuler jusqu'à 150 jours plus rapidement que la plupart des cadres ne le pensent.

Les preuves les plus solides comprennent : les dossiers d'entrée et de sortie de l'immigration, les reçus d'hôtel, les billets d'avion et de train, les entrées du calendrier de travail indiquant les lieux de réunion, les relevés de carte de crédit avec les transactions sur le continent et les enregistrements du réseau de téléphonie mobile. L’IRD et le Mainland SAT ont accès aux registres officiels du passage des frontières. Nous recommandons aux clients de tenir à jour un journal du décompte des jours après chaque traversée.

La Norme commune de reporting est un cadre de l'OCDE dans le cadre duquel les juridictions participantes échangent automatiquement des informations sur les comptes financiers chaque année. Hong Kong échange avec plus de 75 juridictions, dont la Chine continentale. Les comptes déclarables comprennent les comptes bancaires, les comptes de courtage et les produits d'assurance avec valeur de rachat. Vos comptes à Hong Kong sont déclarés à n'importe quelle juridiction dans laquelle vous résidez fiscalement, et vice versa.

Agissez avant que l’administration fiscale du continent ne vous contacte. La divulgation volontaire entraîne généralement des pénalités nettement inférieures à celles d’un passif découvert lors d’un audit ou d’un échange CRS. Étapes : compiler des registres complets de décompte des jours, calculer l'exposition approximative à l'IIT en RPC, identifier les retenues admissibles, préparer la divulgation volontaire et mettre en œuvre une paie fractionnée pour l'année en cours.

Sans entité continentale, une répartition formelle de la masse salariale par l'employeur n'est pas directement possible. Les alternatives incluent l'engagement par l'intermédiaire d'une organisation professionnelle d'employeurs (PEO) avec une présence sur le continent, la création d'un bureau de représentation sur le continent ou l'auto-enregistrement volontaire individuel à l'IIT pour les revenus du travail sur le continent.

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