Thu nhập ở nước ngoài và tư vấn về Chế độ FSIE Hồng Kông
Kể từ ngày 1 tháng 1 năm 2023, chế độ Miễn thu nhập có nguồn gốc nước ngoài (FSIE) của Hồng Kông đã thay đổi căn bản cách các công ty đa quốc gia xử lý thu nhập thụ động nhận được ở Hồng Kông. Cổ tức, tiền lãi, thu nhập từ sở hữu trí tuệ và lợi nhuận từ việc chuyển nhượng có thể không còn đủ điều kiện để được miễn thuế ở nước ngoài nữa — giờ đây chúng yêu cầu nội dung kinh tế, tuân thủ mối quan hệ hoặc đủ điều kiện miễn thuế tham gia.
Chuyên gia về chế độ FSIE
Kể từ ngày 1 tháng 1 năm 2023, chế độ Miễn thu nhập có nguồn gốc nước ngoài (FSIE) của Hồng Kông đã thay đổi căn bản cách các công ty đa quốc gia xử lý thu nhập thụ động nhận được ở Hồng Kông. Cổ tức, tiền lãi, thu nhập từ sở hữu trí tuệ và lợi nhuận từ việc chuyển nhượng có thể không còn đủ điều kiện để được miễn thuế ở nước ngoài nữa — giờ đây chúng yêu cầu nội dung kinh tế, tuân thủ mối quan hệ hoặc đủ điều kiện miễn thuế tham gia.
⚠ Thay đổi luật quan trọng năm 2023 - Bạn có thể đã tạo ra rủi ro về thuế
Chế độ FSIE cập nhật của IRD có nghĩa là thu nhập thụ động mà một thực thể cấu thành của MNE nhận được ở Hồng Kông không còn tự động ở nước ngoài nữa. Nếu thực thể HK của tập đoàn của bạn nhận được cổ tức, tiền lãi hoặc tiền bản quyền từ các chi nhánh ở nước ngoài vào năm 2023 trở đi mà không đánh giá tính chất kinh tế hoặc tư cách miễn trừ tham gia, thì bạn có thể đã có nghĩa vụ thuế không được tiết lộ. Không đáp ứng các yêu cầu về nội dung kinh tế: thu nhập phải chịu thuế ở mức thuế suất doanh nghiệp đầy đủ là 16,5%.
Bạn có đang gặp các vấn đề thuế này?
Đánh giá chất không chắc chắn
IRO yêu cầu nhân viên và chi phí "đầy đủ" để thực hiện hoạt động liên quan ở Hồng Kông. IRD chưa công bố các bài kiểm tra rõ ràng, khiến các thực thể tự đánh giá theo các nguyên tắc phân tích chức năng.
Độ phức tạp của tính toán tỷ lệ Nexus
Thu nhập từ tiền bản quyền sở hữu trí tuệ yêu cầu phải theo dõi chi tiêu R&D đủ điều kiện so với tổng chi tiêu trong suốt vòng đời của sở hữu trí tuệ. Việc mua lại và sắp xếp cấp phép lại có thể làm giảm đáng kể tỷ lệ này.
Chứng chỉ miễn trừ tham gia
Việc kiểm tra mức thuế tối thiểu 15% đối với tổ chức cơ bản yêu cầu bằng chứng tài liệu từ các khu vực pháp lý ở nước ngoài. Ở các chế độ thuế thấp (Cayman, BVI), thử nghiệm này thường thất bại.
Tương tác trụ cột hai
Từ năm 2025, QDMTT của Hồng Kông tương tác với các miễn trừ của FSIE. Dòng thu nhập được miễn theo FSIE vẫn có thể phải chịu thuế bổ sung Trụ cột Hai ở cấp nhóm.
Dịch vụ này dành cho ai
Nhận cổ tức hoặc tiền thu được từ việc thanh lý từ các công ty con ở Châu Á thông qua một thực thể ở Hồng Kông.
Cho vay hoặc vay từ các công ty trong tập đoàn, thu lãi từ Hồng Kông.
Sở hữu bằng sáng chế, nhãn hiệu hoặc phần mềm bên ngoài Hồng Kông nhưng cấp phép cho các thành viên nhóm.
Sử dụng cơ cấu nắm giữ ở Hồng Kông cho các khoản đầu tư của công ty danh mục đầu tư Châu Á-Thái Bình Dương.
Sử dụng Hồng Kông làm trung tâm tài chính nước ngoài trong khuôn khổ CEPA.
Phạm vi của chúng tôi
Kiểm tra sức khỏe phơi nhiễm của FSIE
Đánh giá nhanh các dòng thu nhập thụ động HK của nhóm bạn theo khuôn khổ FSIE. Chúng tôi xác định rủi ro, định lượng thuế tiềm năng và ưu tiên khắc phục.
Thực hiện nội dung kinh tế
Thiết kế và ghi lại khuôn khổ nội dung kinh tế cần thiết cho các hoạt động liên quan của thực thể HK của bạn — kế hoạch nhân sự, ma trận chức năng và tài liệu hiện thời.
Tính toán tỷ lệ Nexus & lập kế hoạch IP
Tính tỷ lệ Phương pháp tiếp cận Nexus đã sửa đổi cho thu nhập IP. Lập bản đồ chi tiêu đủ điều kiện và tư vấn về tái cơ cấu để tối đa hóa phần đủ điều kiện.
Đơn đăng ký phán quyết trước của IRD (s.88A)
Chuẩn bị và nộp đơn xin xác nhận trước có tính ràng buộc cho IRD. Tỷ lệ thành công 100% của chúng tôi mang lại sự chắc chắn trước khi giao dịch được thực hiện.
Tối ưu hóa cấu trúc nhóm
Thiết kế lại cơ cấu nắm giữ để đảm bảo dòng thu nhập thụ động đủ điều kiện được miễn trừ FSIE đồng thời đáp ứng các yêu cầu về chất thương mại.
Đơn giản, hiệu quả, chuyên nghiệp
Kiểm kê & phân loại thu nhập thụ động
Ánh xạ tất cả các dòng thu nhập thụ động vào các thực thể ở Hồng Kông của bạn, phân loại theo loại thu nhập của FSIE và xác định những dòng thu nhập "nhận được ở Hồng Kông" cho các mục đích của FSIE.
Weeks 1–2Đánh giá lộ trình miễn trừ
Đối với mỗi dòng thu nhập, hãy đánh giá các miễn trừ hiện có: Miễn tham gia (cổ tức/lợi nhuận), Nội dung kinh tế (lãi suất) hoặc Nexus được sửa đổi (thu nhập IP).
Weeks 2–3Phân tích và khắc phục khoảng cách chất
Phân tích chức năng về con người, quy trình và cơ sở hạ tầng của thực thể HK của bạn. Xác định những thiếu sót so với yêu cầu về chất IRD và chuẩn bị lộ trình khắc phục.
Weeks 3–5Tài liệu, Chuẩn bị Trả lại & Giám sát
Chuẩn bị tài liệu đồng thời, tính toán tỷ lệ mối liên hệ, lịch trình bổ sung cho tờ khai thuế lợi nhuận và cung cấp dịch vụ giám sát hàng năm như một dịch vụ trả trước.
Weeks 5–8 + annualKết quả thật cho khách hàng thật
MNC châu Âu — Trụ sở khu vực HK nhận cổ tức từ 8 công ty con châu Á
- HKM về cổ tức nhận được trong năm 2022/23
- 6 trong số 8 công ty con đủ điều kiện được miễn tham gia
- Cổ tức của Thái Lan và Việt Nam được cơ cấu lại thông qua trung gian Singapore
US Tech Group — IP phần mềm được nắm giữ thông qua Cayman SPV, tiền bản quyền nhận được ở HK
- Thu nhập tiền bản quyền hàng năm của HKM nằm trong FSIE s.15O
- Tỷ lệ mối quan hệ ban đầu chỉ 28% do có được IP
- Tái cơ cấu R&D cho trung tâm HK — tỷ lệ được cải thiện lên 72%
Tư vấn chuyên gia miễn phí
Trò chuyện với chuyên gia thuế cấp cao ngay hôm nay
- Tư vấn ban đầu 30 phút miễn phí
- CPA cấp cao được phân công cho hồ sơ của bạn
- Không ràng buộc — hủy bất cứ lúc nào
Vì sao chọn TAX.hk
Chuyên môn thuế HK sâu sắc
Các CPA của chúng tôi có hơn 15 năm kinh nghiệm thuế Hồng Kông và luôn cập nhật mọi thông báo mới của IRD.
Phí cố định minh bạch
Không có phí bất ngờ tính theo giờ. Biết chi phí trước khi chúng tôi bắt đầu.
Phản hồi trong 24 giờ
Chúng tôi phản hồi mọi yêu cầu trong vòng một ngày làm việc. Trường hợp khẩn cấp trong vòng 4 giờ.
Bảo mật nghiêm ngặt
Mọi thông tin khách hàng được giữ gìn theo nghĩa vụ bảo mật nghề nghiệp nghiêm ngặt.
Câu hỏi thường gặp
Câu trả lời nhanh cho thắc mắc của bạn
Sẵn sàng bắt đầu?
Đặt buổi tư vấn miễn phí với chuyên gia thuế HK cấp cao ngay hôm nay.
Trang này chỉ cung cấp thông tin chung. Để nhận lời khuyên phù hợp với tình huống của bạn, vui lòng tham khảo chuyên gia thuế Hồng Kông đủ trình độ.