Hồng Kông Kiểm toán hiện trường của IRD — Hỗ trợ và bào chữa của chuyên gia

Một cuộc đánh giá hiện trường thường bao gồm: (1) Cuộc họp khai mạc - kiểm toán viên giải thích phạm vi và yêu cầu danh sách tài liệu; (2) Kiểm tra hồ sơ - xem xét có hệ thống hồ sơ kế toán, báo cáo ngân hàng, hóa đơn và hợp đồng; (3) Thư yêu cầu — câu hỏi bằng văn bản về các giao dịch hoặc sự khác biệt cụ thể; (4) Kiểm tra doanh nghiệp — kiểm toán viên có thể kiểm tra cơ sở, hàng hóa và hoạt động; (5) Phỏng vấn giám đốc/nhân viên - thảo luận về hoạt động và giao dịch kinh doanh; (6) Họp kết thúc - thảo luận các phát hiện. Toàn bộ quá trình có thể mất vài tuần đến vài tháng.

Đối với các doanh nghiệp sử dụng nhiều tiền mặt (nhà hàng, nhà bán lẻ, thẩm mỹ viện), IRD tính toán tỷ suất lợi nhuận gộp dự kiến ​​dựa trên tiêu chuẩn ngành và chi phí bán hàng đã nêu của bạn. Nếu tỷ suất lợi nhuận đã khai báo của bạn thấp hơn đáng kể so với mức trung bình của ngành mà không có lời giải thích thỏa đáng thì IRD sẽ coi khoản thiếu hụt đó là thu nhập không được khai báo. Ví dụ: nếu tỷ suất lợi nhuận gộp trung bình của ngành nhà hàng là 65% nhưng lợi nhuận của bạn hiển thị là 50% thì khoảng cách 15% được đánh giá là doanh thu chưa được báo cáo. Việc chuẩn bị bản phân tích tăng giá của riêng bạn kèm theo lời giải thích cho bất kỳ mức lợi nhuận dưới mức trung bình nào là điều cần thiết.

Nói chung là không. Theo s.51 của IRO, IRD có quyền yêu cầu bất kỳ người nào cung cấp tài liệu, thông tin và tài khoản liên quan đến cuộc điều tra thuế. Từ chối tuân thủ mà không có lý do hợp lý là một hành vi phạm tội. Tuy nhiên, các tài liệu đặc quyền về mặt pháp lý (thông tin liên lạc với luật sư của bạn) có thể bị giữ lại. Điều quan trọng là cung cấp những gì được yêu cầu hợp pháp - không hơn, không kém - được hướng dẫn bởi lời khuyên của chuyên gia.

Bạn có thể yêu cầu tiến hành phỏng vấn nhân viên với sự có mặt của CPA hoặc cố vấn pháp lý của bạn. Nhân viên phải được hướng dẫn ngắn gọn để trả lời các câu hỏi một cách trung thực và chính xác - nhưng không nên suy đoán, đoán mò hoặc đưa ra thông tin ngoài câu hỏi cụ thể được hỏi. Những câu trả lời không nhất quán giữa các nhân viên (ngay cả khi có sự hiểu lầm thực sự) có thể tạo ra các vấn đề về uy tín. Các buổi huấn luyện trước khi kiểm toán đảm bảo nhân viên được chuẩn bị sẵn sàng mà không huấn luyện họ cung cấp thông tin sai lệch.

Các yêu cầu tài liệu điển hình bao gồm: tài khoản đã được kiểm toán và các giấy tờ làm việc hỗ trợ; sao kê ngân hàng (tất cả các tài khoản); hóa đơn bán hàng, hóa đơn mua hàng; hợp đồng với các khách hàng và nhà cung cấp lớn; hồ sơ bảng lương và IR56B; hợp đồng cho thuê; tài khoản cho vay của giám đốc; chi tiết chi phí đi lại và giải trí; sổ đăng ký tài sản cố định; và hồ sơ chứng khoán. Đối với yêu cầu bồi thường về thu nhập ở nước ngoài: thường yêu cầu bằng chứng hợp đồng, thư từ và bằng chứng về các hoạt động ở nước ngoài.