Hong Kong Auditoría de campo del IRD — Soporte y defensa de expertos

Una auditoría de campo generalmente implica: (1) Reunión de apertura: los auditores explican el alcance y solicitan listas de documentos; (2) Examen de registros: revisión sistemática de registros contables, extractos bancarios, facturas y contratos; (3) Cartas de consulta: preguntas escritas sobre transacciones o discrepancias específicas; (4) Inspección comercial: los auditores pueden inspeccionar instalaciones, existencias y operaciones; (5) Entrevistas con el director y el personal: discusiones sobre operaciones y transacciones comerciales; (6) Reunión de clausura: discusión de los hallazgos. Todo el proceso puede llevar semanas o meses.

Para negocios que requieren mucho efectivo (restaurantes, minoristas, salones de belleza), el IRD calcula un margen de ganancia bruta esperado según los estándares de la industria y el costo de ventas declarado. Si su margen de beneficio declarado es significativamente inferior al promedio del sector sin una explicación satisfactoria, el IRD tratará el déficit como ingreso no declarado. Por ejemplo, si el margen bruto promedio de la industria de restaurantes es del 65% pero su retorno muestra el 50%, la brecha del 15% se evalúa como ingreso no declarado. Es esencial preparar su propio análisis de margen con explicaciones para cualquier margen inferior al promedio.

Generalmente no. Según el artículo 51 de la IRO, el IRD tiene la facultad de exigir a cualquier persona que proporcione documentos, información y cuentas relevantes para una investigación fiscal. Negarse a cumplir sin una excusa razonable es un delito. Sin embargo, se podrán retener documentos legalmente privilegiados (comunicaciones con su abogado). La clave es proporcionar lo que se necesita legítimamente (ni más ni menos) guiado por el asesoramiento de especialistas.

Puede solicitar que las entrevistas con el personal se realicen en presencia de su contador público certificado o asesor legal. Se debe instruir al personal para que responda las preguntas de manera honesta y precisa, pero no debe especular, adivinar ni ofrecer información voluntaria más allá de la pregunta específica formulada. Las respuestas inconsistentes entre los miembros del personal (incluso si se trata de malentendidos honestos) pueden crear problemas de credibilidad. Las sesiones de capacitación previas a la auditoría garantizan que el personal esté preparado sin instruirlos para que brinden información falsa.

Las solicitudes de documentos típicas incluyen: cuentas auditadas y documentos de trabajo de respaldo; extractos bancarios (todas las cuentas); facturas de venta y facturas de compra; contratos con importantes clientes y proveedores; registros de nómina e IR56B; contratos de arrendamiento; cuentas de préstamos de directores; detalles de gastos de viaje y entretenimiento; registro de activos fijos; y registros de existencias. Para reclamaciones de ingresos extraterritoriales: comúnmente se solicitan pruebas de contrato, correspondencia y pruebas de actividades en el extranjero.