중국-홍콩 역외 세금 자문
본토-홍콩 국경은 세계에서 가장 활발한 역외 세금 통로 중 하나입니다. APAT, CEPA, FSIE 및 중국 EIT 규칙은 부주의한 사람들에게 기회와 함정을 동시에 만드는 방식으로 상호작용합니다.
중국-홍콩 역외 세금
본토-홍콩 국경은 세계에서 가장 활발한 역외 세금 통로 중 하나입니다. APAT, CEPA, FSIE 및 중국 EIT 규칙은 부주의한 사람들에게 기회와 함정을 동시에 만드는 방식으로 상호작용합니다.
⚠ 본토 배당금에 대한 중국 원천징수세는 자동으로 5%가 아닙니다.
본토 자회사로부터의 배당금에 대한 5%로 인하된 APAT 원천징수세는 홍콩 모회사가 "실질적 소유자"여야 합니다. 이는 엄격한 실질 요건 테스트입니다. 페이퍼 컴퍼니 또는 도관 구조는 이 테스트를 통과하지 못하며 전체 10% 세율 또는 조세 조약 혜택 전면 거부를 받게 됩니다.
다음과 같은 세무 문제로 어려움을 겪고 계신가요?
배당금 송환 WHT
중국 자회사에서 홍콩 모회사로의 배당금은 10% WHT를 유발합니다 (APAT에 따라 25% 이상 지분 보유 시 5%로 인하). 그러나 홍콩 모회사가 실질적 소유자 테스트를 충족하는 경우에만 해당됩니다.
실질적 소유자 테스트
SAT 공고 9호 (2018)는 실질적 소유자 테스트를 정의합니다. 홍콩 법인은 진정한 사업 실체, 의사 결정, 위험 부담을 가져야 합니다. 단순히 주식을 보유하는 지주회사는 실패합니다.
본토 PE 노출
직원이 본토 운영을 방문하거나 관리하거나, 중국 고객과 직접 계약하는 홍콩 회사는 중국 영구적 사업장(PE)을 생성하여 중국 EIT를 유발할 수 있습니다.
FSIE 및 본토 수동 소득
2023년 이후, 본토 출처로부터 배당금, 이자 또는 로열티를 받는 홍콩 회사는 중국 WHT 외에 홍콩 이윤세를 피하기 위해 FSIE 면제 조건을 충족해야 합니다.
이런 분께 적합합니다
본토 운영 회사를 위한 지주 플랫폼으로 홍콩을 사용하는 그룹.
홍콩 자회사, 지점 또는 대표 사무소를 설립하는 중국 기업.
본토 제조업체로부터 구매하여 전 세계적으로 판매하는 홍콩 회사.
본토 주식 또는 스톡 커넥트 투자금을 보유한 홍콩 거주자.
서비스 내용
실질적 소유자 분석
귀사의 홍콩 회사가 SAT 공고 9호에 따라 중국 배당금의 실질적 소유자로 자격이 있는지 평가하고 자격을 갖추기 위한 실체 계획을 설계합니다.
중국 원천징수세 구조화
중국 자회사로부터의 배당금, 로열티 및 이자 지급을 APAT 인하된 WHT 세율을 적용받도록 구조화합니다.
중국 PE 위험 평가
홍콩 회사의 본토 활동이 PE를 생성했는지 평가하고 위험 완화에 대해 조언합니다.
역외 구조 최적화
최소한의 홍콩 이윤세 + 중국 EIT + WHT 누출을 위해 홍콩-본토 그룹 구조를 검토하고 최적화합니다.
간단하고, 효율적이며, 전문적인 서비스
홍콩-본토 그룹 매핑
전체 홍콩-본토 그룹 구조, 소득 흐름 및 세금 이력을 매핑합니다.
1-2주위험 및 기회 평가
WHT 감소 기회 및 PE/FSIE 위험을 식별합니다.
1주실체 및 문서화 계획
APAT 접근 및 FSIE 면제를 위한 실체 요건을 설계합니다.
2-4주중국 신고 및 WHT 증명서 모니터링
중국 신고, WHT 증명서 및 FSIE 신고 위치에 대한 연간 모니터링.
연간실제 고객을 위한 실질적인 성과
홍콩 지주회사 — APAT 실질적 소유자 이의 제기
- SAT가 홍콩 지주회사의 실질적 소유자 지위에 이의를 제기함
- 실체 계획: 홍콩 이사 2명 + 이사회 회의 기록
- APAT 5% 세율 성공적으로 방어
- 연간 WHT 절감: HKD 5,600만 배당금에 대해 HKD 280만
본토 회사 — 홍콩 자회사 최적화
- 중국 모회사가 홍콩 중간 지주회사를 통해 구조 조정
- APAT 로열티 세율 10%에서 7%로 인하
- 배당금에 FSIE 참여 면제 적용
- 홍콩 + 중국 통합 유효 세율 3.8% 감소
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